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Todo lo necesario para hacer la Declaración de la Renta 2024 adecuadamente

Como es habitual durante estas fechas, llega el período de declaración de la renta. Momento en el que los contribuyentes deben presentar el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de los ingresos obtenidos durante el 2023. En este momento surgen diversas dudas acerca de la realización de este trámite de forma segura para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. ¡Adéntrate en nuestro artículo para conocer todos los detalles necesarios de la declaración de la renta 2024!

1. ¿Por qué es importante conocer qué es la declaración de la renta?

La campaña de la declaración de la renta de 2023 en España está a punto de comenzar. El Ministerio de Hacienda dará el pistoletazo de salida a este periodo el próximo 3 de abril y se extenderá hasta dos meses después, el 1 de julio. La declaración de la renta es un proceso crucial en la vida financiera de cualquier contribuyente pues, además de ser una responsabilidad legal, también es una oportunidad para evaluar y gestionar los recursos económicos.

Entendemos por declaración de la renta como aquel trámite o proceso en el que los contribuyentes informan a la administración tributaria (Agencia Tributaria) de sus ingresos, gastos y otras circunstancias financieras relevantes durante un período fiscal determinado. En resumidas cuentas, se trata de un cómputo de los impuestos a pagar durante un año fiscal.

Dependiendo de la situación financiera del contribuyente, puede resultar en una devolución de impuestos si se ha pagado más de lo debido, o en un saldo a pagar si se ha pagado menos de lo requerido.

1.1 ¿Debo o no hacer la declaración de la renta 2023?

En España, la obligación de presentar la declaración de la renta depende de varios factores, como los ingresos obtenidos durante el año fiscal, el tipo de rentas percibidas, las deducciones aplicables y otras circunstancias personales. A continuación, te dejamos con las casuísticas que indican obligatoriedad en la presentación de la declaración de la renta:

  • Aquellas personas cuyos ingresos brutos por rendimiento de trabajo superen los 22.000€ anuales y procedan de un único pagador.
  • Aquellas personas cuyos ingresos brutos por rendimiento de trabajo superen los 14.000€ anuales y procedan de varios pagadores.
  • Aquellas personas que hayan recibido rendimiento íntegro de capital mobiliario (intereses, dividendos, etc.) y ganancias patrimoniales superiores a 1.600€ anuales.
  • Aquellas personas que hayan recibido rendimiento íntegro de capital inmobiliario (alquileres) superior a 1.000€ anuales, o si se han obtenido pérdidas de cualquier cantidad que quieran ser compensadas en futuros ejercicios.
  • Cualquier autónomo que ingrese más de 1.000€ anuales.
  • Cualquier beneficiante del Ingreso Mínimo Vital (IMV), pese a que está exento de impuesto.

2. Fechas clave para la declaración de la renta 2024

Como hemos adelantado anteriormente, el Ministerio de Hacienda ya ha hecho público el periodo de campaña de la declaración de la renta 2024. Los plazos de presentación de la declaración de la renta son los siguientes:

  • Del 3 de abril hasta el 1 de julio de 2024: presentación por Internet de la declaración de la renta.
  • Del 7 de mayo hasta el 1 de julio de 2024: presentación vía telefónica de la declaración de la renta (solicitud de cita desde el 29 de abril hasta el 28 de junio).
  • Del 3 de junio hasta el 1 de julio de 2024: presentación presencial en oficinas de la Agencia Tributaria de la declaración de la renta (solicitud de cita desde el 29 de mayo hasta el 28 de junio).
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No cumplir con los plazos establecidos puede acarrear consecuencias negativas para los contribuyentes. Entre las posibles repercusiones se encuentran multas, recargos o la pérdida de ciertos beneficios fiscales.

3. Documentación necesaria para hacer la declaración de la renta 2024

Si algo preocupa en el momento de realizar este proceso es el de no olvidar ningún requerimiento necesario durante el camino. Para respaldar los ingresos, gastos y otras circunstancias financieras serán necesarios los siguientes documentos y comprobantes:

  • Certificados de ingresos: nóminas, certificados de retenciones, informes de salarios y cualquier otro documento que demuestre los ingresos obtenidos durante el año fiscal.
  • Comprobantes de gastos deducibles: recibos y facturas relacionados con gastos deducibles, como gastos médicos, educativos, donaciones a organizaciones benéficas, intereses hipotecarios…
  • Documentación sobre inversiones: es necesario reunir documentación que respalde la compra y venta de acciones, bonos, fondos de inversión u otros activos financieros, así como los informes de rendimientos obtenidos y retenciones practicadas.
  • Documentos de propiedades y alquileres: en caso de tener propiedades inmobiliarias, se deben tener a mano los contratos de alquiler, recibos de pago de alquiler y cualquier otro documento relacionado con los ingresos y gastos asociados a estas propiedades.
  • Informes bancarios: obtener los extractos bancarios correspondientes al período fiscal, que ayudarán a justificar los movimientos de dinero y los intereses generados en cuentas bancarias.
  • Certificados de retenciones y pagos a cuenta: se deben recopilar los certificados de retenciones practicadas por empleadores, entidades financieras u otros pagadores, así como los comprobantes de los pagos a cuenta realizados durante el año fiscal.
declaracion de la renta 2024

3.1 Acceder al borrador de la declaración de la renta 2024

El borrador de la declaración de la renta es un documento proporcionado por la Agencia Tributaria de España que contiene una propuesta de declaración de la renta prellenada con la información fiscal disponible para el contribuyente (datos fiscales, retenciones e ingresos, etc). Para poder acceder a él en el apartado “Renta Web” puede hacerse de dos modos:

  • A través de la página web de la Agencia Tributaria.
  • A través de la aplicación móvil de la Agencia Tributaria, disponible para diversos sistemas operativos.

En ambas modalidades es necesario la identificación del contribuyente, que se realizará o bien a través de la Cl@ve PIN o por certificado o DNI electrónico. Una vez realizada la identificación, la AEAT entrega un número de referencia a través del servicio RENØ con el que poder acceder al trámite para consultarlo, modificarlo y enviarlo.

4. ¿Cuánto debo pagar de IRPF en la declaración de la renta?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo que grava la renta obtenida por las personas físicas en un determinado período de tiempo. Existen diversos tramos para la declaración del IRPF en función de los ingresos obtenidos:

  • Primer tramo: contribuyentes que reciban hasta los 12.450€, pagarán un 19% del impuesto.
  • Segundo tramo: contribuyentes que reciban desde 12.450€ hasta 20.199€, pagarán un 24% del impuesto.
  • Tercer tramo: contribuyentes que reciban desde 20.200€ hasta 35.199€, pagarán un 30% del impuesto.
  • Cuarto tramo: contribuyentes que reciban desde 35.200€ hasta 59.999€, pagarán un 37% del impuesto.
  • Quinto tramo: contribuyentes que reciban desde 60.000€ hasta 299.999€, pagarán un 45% del impuesto.
  • Sexto tramo: contribuyentes que reciban más de 300.000€, pagarán un 47% del impuesto.
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5. Ingresos declarables para la renta 2024

Los ingresos que deben ser declarados en la declaración de la renta 2024 son aquellos obtenidos por el contribuyente durante el año fiscal y que están sujetos a tributación según la legislación fiscal vigente. Estos ingresos pueden provenir de diversas fuentes y abarcar una amplia gama de actividades económicas. Conozcamos los tipos de ingresos que generalmente deben ser declarados y algunos ejemplos de diferentes fuentes de ingresos sujetas a declaración:

  • Ingresos del trabajo: este tipo de ingresos incluye los salarios, sueldos, comisiones, bonificaciones y otras formas de remuneración recibidas por el trabajo realizado como empleado. También pueden incluirse las indemnizaciones por despido, los ingresos percibidos durante periodos de incapacidad laboral, y otros beneficios laborales.
  • Ingresos de actividades económicas: si el contribuyente realiza actividades económicas por cuenta propia, como empresario individual, profesional autónomo o trabajador independiente, debe declarar los ingresos obtenidos por estas actividades. Esto incluye los ingresos provenientes de la venta de productos o servicios, honorarios profesionales, comisiones, y cualquier otro beneficio económico generado por la actividad empresarial o profesional.
  • Ingresos de capital: los ingresos de capital son aquellos obtenidos a través de la inversión de capital en activos financieros o bienes raíces. Esto puede incluir intereses bancarios, dividendos de acciones, ganancias de capital por la venta de activos financieros, alquileres de propiedades, entre otros.
  • Pensiones y prestaciones: las pensiones de jubilación, invalidez, viudedad u otras prestaciones de la seguridad social también deben ser declaradas como ingresos en la declaración de la renta. Esto incluye tanto las pensiones públicas como las privadas, así como cualquier otra prestación económica recibida de entidades públicas o privadas.
  • Otros ingresos: además de los ingresos mencionados anteriormente, también deben ser declarados otros tipos de ingresos que puedan haber sido obtenidos por el contribuyente durante el año fiscal. Esto puede incluir ingresos por actividades esporádicas, premios de lotería o juegos de azar, herencias, donaciones recibidas, entre otros.

6. Deducciones y gastos deducibles en la declaración de la renta

Existen diversas clases de deducciones fiscales que permiten reducir la base imponible del contribuyente y, por tanto, la cantidad de impuestos a pagar.

  • Gastos médicos: se pueden deducir los gastos médicos y de salud realizados por el contribuyente y su familia, incluyendo consultas médicas, medicamentos, tratamientos, hospitalización, etc.
  • Gastos educativos: los gastos relacionados con la educación del contribuyente y sus hijos pueden ser deducidos, como matrículas escolares, libros, material didáctico, clases particulares, etc.
  • Intereses hipotecarios: los intereses pagados por préstamos hipotecarios para la compra, construcción o rehabilitación de la vivienda habitual pueden ser deducidos en ciertos casos.
  • Donaciones y aportaciones: las donaciones realizadas a ONGs y las aportaciones a planes de pensiones o planes de previsión asegurados pueden ser deducibles hasta ciertos límites establecidos por ley.
  • Gastos profesionales: los gastos relacionados con la actividad profesional del contribuyente como alquiler de oficina, material de trabajo, cursos de formación, etc., pueden ser deducidos siempre que estén relacionados con la actividad económica del contribuyente.
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7. Modalidades de declaración de la renta

En el momento de presentar la declaración de la renta existen dos modalidades de declaración que presentan ventajas y desventajas:

  • Declaración individual: cada persona presenta su declaración de manera independiente. Las ventajas de esta modalidad son la independencia financiera al poder gestionar sus asuntos fiscales de forma autónoma y el control sobre la declaración. En cambio, existen menos beneficios fiscales ya que puede resultar en menores beneficios en comparación con la declaración conjunta, especialmente si uno de los cónyuges tiene ingresos significativamente más altos que el otro.
  • Declaración conjunta: los cónyuges presentan una sola declaración de renta. Las ventajas de esta modalidad son los beneficios fiscales y la simplificación administrativa, reduciendo la carga de trabajo para los contribuyentes. Por otra parte, existen diversas desventajas como la responsabilidad conjunta, es decir, ambos son responsables solidarios de cualquier deuda tributaria resultante de la declaración conjunta, y la menor flexibilidad debido a que ambos están sujetos a las mismas reglas fiscales y deducciones.

8. Consecuencias de no formalizar la declaración de la renta 2024

En caso de estar obligado, la omisión de presentar la declaración de la renta en España puede acarrear una serie de consecuencias negativas para los contribuyentes. Algunas de las principales consecuencias de no realizar la declaración de la renta son:

  • Sanciones económicas: la Agencia Tributaria puede imponer multas y sanciones económicas proporcionales a la cantidad adeudada a aquellos contribuyentes que no presenten la declaración dentro del plazo establecido.
  • Recargos por declaración extemporánea: además de las multas, se pueden aplicar recargos por presentar la declaración de la renta fuera del plazo establecido. Estos recargos pueden incrementar el importe total a pagar por parte del contribuyente y pueden aumentar progresivamente cuanto más tiempo pase sin presentar la declaración.
  • Pérdida de posibles devoluciones: si el contribuyente tiene derecho a recibir una devolución de impuestos por exceso de retenciones o pagos a cuenta realizados durante el año fiscal, la falta de presentación de la declaración puede llevar a la pérdida de esta devolución.
  • Problemas con la administración tributaria: la omisión de presentar la declaración de la renta puede generar problemas adicionales con la administración tributaria, como la inclusión en listados de morosos o la apertura de procesos de inspección fiscal.

Como hemos podido comprobar en base a las represalias de no hacerlo adecuadamente, es realmente importante saber cuándo se debe hacer la declaración de la renta, así como la entrega de otros impuestos. Para conocer cuáles son los plazos y fechas de entrega de estos trámites te recomendamos que le eches un vistazo al Calendario Fiscal de 2024 para estar al día de todos los requerimientos fiscales.

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Laura Sierra
Redactora de contenidos en Inology. Graduada en Comunicación Social y Periodismo por la Universidad de La Sabana.
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