calendario tributario Colombia

Calendario Tributario DIAN Colombia 2024

La DIAN ya reveló el Calendario Tributario para el año 2024, definiendo los plazos y momentos clave en los que los contribuyentes deberán entregar la documentación requerida para estar al día con sus responsabilidades fiscales. Aquí te proporcionaremos un resumen de lo más importante y los aspectos clave que necesitarás considerar para el año entrante.

Nota del autor: Este artículo es orientativo, ante cualquier duda, consulta la información proporcionada por la DIAN.

1. ¿Qué es un Calendario Tributario? O la Agenda Fiscal

El Calendario Tributario, también conocido como Agenda Fiscal, en Colombia es un cronograma oficial emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Este calendario detalla las fechas límite y los períodos específicos durante los cuales los contribuyentes, tanto personas naturales como jurídicas, deben cumplir con sus obligaciones tributarias. Incluye:

  • Fechas de Declaración y Pago de Impuestos: Establece los plazos para presentar declaraciones de impuestos como el impuesto sobre la renta, IVA, impuesto al patrimonio, entre otros.
  • Cronograma Según Tipos de Contribuyentes: El calendario especifica fechas diferentes según el tipo de contribuyente, por ejemplo, grandes contribuyentes, personas jurídicas y naturales.
  • Información Exógena Tributaria: Fechas límite para presentar información exógena, que es la información detallada sobre transacciones y situaciones financieras que la DIAN requiere para cruzar datos y controlar la evasión fiscal.
  • Anticipos de Impuestos: Fechas para el pago de anticipos de ciertos impuestos.

El propósito del Calendario Tributario es proporcionar a los contribuyentes un cronograma claro para la planificación y cumplimiento de sus obligaciones fiscales, ayudando a evitar sanciones por retrasos o incumplimientos. Es una herramienta clave para la gestión fiscal tanto de individuos como de empresas en Colombia.

2. ¿Por qué es importante el Calendario Tributario?

El Calendario Tributario es importante por varias razones, especialmente para garantizar el cumplimiento oportuno y adecuado de las obligaciones fiscales tanto de individuos como de empresas:

  • Cumplimiento de Obligaciones Fiscales: Proporciona las fechas exactas en las que los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos y realizar pagos. Esto ayuda a evitar incurrir en sanciones, intereses o multas por presentaciones o pagos tardíos.
  • Planificación Financiera: Permite a los contribuyentes planificar con anticipación sus finanzas. Saber cuándo se deben los impuestos ayuda a las empresas y a las personas a gestionar su flujo de efectivo y reservas financieras.
  • Prevención de la Evasión Fiscal: Establecer un calendario claro y preciso ayuda a la autoridad tributaria a combatir la evasión fiscal, asegurando que todos cumplan con sus deberes fiscales en los plazos establecidos.
  • Organización y Eficiencia: Ayuda a los contribuyentes y a sus asesores fiscales a organizarse mejor, permitiéndoles preparar y revisar adecuadamente las declaraciones de impuestos para evitar errores que podrían llevar a complicaciones legales.
  • Transparencia y Claridad: Ofrece un marco claro y transparente de las expectativas y requisitos fiscales, lo que es esencial para mantener un sistema tributario justo y eficiente.
  • Fomenta la Responsabilidad Fiscal: Al tener fechas específicas, los contribuyentes se vuelven más conscientes de su responsabilidad fiscal, lo cual es fundamental para el sostenimiento de los servicios públicos y la infraestructura financiada por los impuestos.

En resumen, el Calendario Tributario es una herramienta crucial para la administración fiscal eficiente, tanto para los contribuyentes como para la autoridad tributaria, asegurando que el proceso de tributación se maneje de manera oportuna y ordenada.

2.1 ¿Cuáles son las principales Sanciones por incumplimiento del Calendario Tributario en Colombia?

En Colombia, el incumplimiento del Calendario Tributario puede conllevar varias sanciones establecidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Las principales sanciones incluyen:

  • Sanción por Extemporaneidad: Esta se aplica cuando las declaraciones de impuestos se presentan fuera del plazo establecido. La cuantía de la sanción varía según el tiempo de retraso y el monto de impuesto por pagar, y puede incrementarse cuanto mayor sea la demora.
  • Intereses Moratorios: En caso de pago tardío de los impuestos, se deben abonar intereses sobre el monto adeudado. Estos intereses se calculan con base en una tasa fijada por la DIAN y se acumulan hasta que se realice el pago completo.
  • Sanción por No Declarar: Si el contribuyente omite presentar la declaración tributaria dentro de los plazos establecidos, se impone una sanción que puede ser significativa. Esta sanción también varía dependiendo de varios factores como el tipo de impuesto y las circunstancias del contribuyente.
  • Sanción por Corrección: Cuando se necesita corregir una declaración ya presentada, ya sea por errores o inexactitudes, y dicha corrección resulta en un mayor impuesto a pagar, se puede imponer una sanción.
  • Sanción por Inexactitud: Esta sanción se aplica cuando se detectan errores, inexactitudes, omisiones o datos falsos en las declaraciones tributarias. La penalización depende del impacto de estos errores en el cálculo del impuesto.
  • Sanción por No Enviar Información Exógena: Si los contribuyentes no cumplen con el envío de la información exógena requerida en los plazos estipulados, pueden enfrentar multas. La información exógena incluye datos detallados sobre transacciones financieras y otras operaciones relevantes para la administración tributaria.
  • Cierre del Establecimiento de Comercio: En casos graves o de incumplimientos reiterados, la DIAN puede ordenar el cierre temporal del establecimiento comercial del contribuyente.

Es fundamental para los contribuyentes en Colombia estar al tanto de sus obligaciones tributarias y cumplir con ellas según lo establecido en el Calendario Tributario para evitar estas sanciones. Las penalizaciones pueden variar y es recomendable consultar con un asesor fiscal para obtener información específica y actualizada.

2.2 Motivos de sanciones por incumplimiento del Calendario Tributario

Existen diversos motivos que pueden llevar a la imposición de sanciones a los contribuyentes, y estas sanciones se categorizan según su severidad en:

  • Leves.
  • Graves.
  • Muy graves.

Entre las causas más comunes por las que se aplican sanciones a los contribuyentes se encuentran:

  • Errores o discrepancias en las declaraciones de impuestos.
  • Acumulación de intereses por pagos atrasados.
  • Falta de inscripción en el RUT antes de comenzar actividades económicas.
  • No realizar actualizaciones necesarias en el RUT de forma adecuada.
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3. Calendario Tributario DIAN en Colombia 2024

El Calendario Tributario de la DIAN es una herramienta clave para los contribuyentes en Colombia, ya que detalla todas las fechas límite importantes para la presentación de declaraciones de impuestos y pagos correspondientes a diferentes tipos de tributos. Para acceder al Calendario Tributario de 2024, puedes seguir estos pasos:

  • Visita la Página Web Oficial de la DIAN: La DIAN publica el Calendario Tributario en su sitio web oficial (https://www.dian.gov.co/). Generalmente, este calendario se actualiza al finalizar cada año para el siguiente período fiscal.
  • Consulta con Asesores Fiscales: Los contadores y asesores fiscales en Colombia suelen estar actualizados con estas fechas y pueden proporcionar asistencia en la interpretación y aplicación del calendario.
  • Mantente Atento a Comunicados Oficiales: La DIAN también puede anunciar la publicación del nuevo calendario a través de comunicados de prensa o sus canales de redes sociales.

En el Calendario Tributario, generalmente encontrarás fechas límite para:

  • Declaración y pago de impuestos sobre la renta para personas naturales y jurídicas.
  • Declaración y pago del IVA.
  • Presentación de información exógena.
  • Otros impuestos específicos y contribuciones requeridas por la ley colombiana.

Es importante revisar este calendario con detenimiento y planificar con antelación para cumplir con todas las obligaciones tributarias y evitar posibles sanciones.

En el Calendario Tributario 2024 elaborado por la DIAN, queda especificado, pero los tipos principales de contribuyentes en Colombia son:

  • Grandes Contribuyentes.
  • Personas Jurídicas.
  • Personas Naturales.

3.1 Plazos para la Renta de Grandes Contribuyentes 2024

Último dígito del NITFecha límite de pago
19 de febrero
212 de febrero
313 de febrero
414 de febrero
515 de febrero
616 de febrero
719 de febrero
820 de febrero
921 de febrero
022 de febrero

3.1.1 Declaración y pago de la 2ª cuota (hasta abril)

Último dígito del NITFecha límite de pago
19 de abril
210 de abril
311 de abril
412 de abril
515 de abril
616 de abril
717 de abril
818 de abril
919 de abril
022 de abril

3.1.2 Pago de la 3ª cuota (hasta junio)

Último dígito del NITFecha límite de pago
113 de junio
214 de junio
317 de junio
418 de junio
519 de junio
620 de junio
721 de junio
824 de junio
925 de junio
026 de junio

3.2 Plazos para la Renta de Personas Jurídicas

3.2.1 Declaración y pago de la 1a cuota (Hasta mayo)

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
110 de mayo
214 de mayo
315 de mayo
416 de mayo
517 de mayo
620 de mayo
721 de mayo
822 de mayo
923 de mayo
024 de mayo

3.2.2 Pago de la 2a cuota (Hasta julio)

Último dígito del NITFecha límite de pago
110 de julio
211 de julio
312 de julio
415 de julio
516 de julio
617 de julio
718 de julio
819 de julio
922 de julio
023 de julio

3.3 Plazos para la Renta de Personas Naturales

3.3.1 Declaración y pago (Hasta agosto)

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
01-0212 de agosto
03-0413 de agosto
05-0614 de agosto
07-0815 de agosto
09-1016 de agosto
11-1220 de agosto
13-1421 de agosto
15-1622 de agosto
17-1823 de agosto
19-2026 de agosto
21-2227 de agosto
23-2428 de agosto
25-2629 de agosto

3.3.2 Declaración y pago (Hasta septiembre)

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
27-282 de septiembre
29-303 de septiembre
31-324 de septiembre
33-345 de septiembre
35-366 de septiembre
37-389 de septiembre
39-4010 de septiembre
41-4211 de septiembre
43-4412 de septiembre
45-4613 de septiembre
47-4816 de septiembre
49-5017 de septiembre
51-5218 de septiembre
53-5419 de septiembre
55-5620 de septiembre
57-5823 de septiembre
59-6024 de septiembre
61-6225 de septiembre
63-6426 de septiembre
65-6627 de septiembre

3.3.3 Declaración y pago (Hasta octubre)

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
67-681 de octubre
69-702 de octubre
71-723 de octubre
73-744 de octubre
75-767 de octubre
77-788 de octubre
79-809 de octubre
81-8210 de octubre
83-8411 de octubre
85-8615 de octubre
87-8816 de octubre
89-9017 de octubre
91-9218 de octubre
93-9421 de octubre
95-9622 de octubre
97-9823 de octubre
99-0024 de octubre

3.4 Personas no residentes o entidades no domiciliadas en en el país con Presencia Económica Significativa- PES- Pagos Anticipados Bimestrales

Enero-Febrero Marzo-Abril Mayo-Junio Julio-AgostoSeptiembre-OctubreNoviembre- Diciembre
Hasta el 14 de marzo Hasta el 16 de mayo Hasta el 15 de julioHasta el 13 de septiembreHasta el 18 de noviembreHasta el 16 de enero de 2025

3.5 IVA Bimestral- Declaración y pago

3.5.1 Enero- Febrero (Hasta marzo)

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
111 de marzo
212 de marzo
313 de marzo
414 de marzo
515 de marzo
618 de marzo
719 de marzo
820 de marzo
921 de marzo
022 de marzo

3.5.2 Marzo- Abril (Hasta mayo)

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
110 de mayo
214 de mayo
315 de mayo
416 de mayo
517 de mayo
620 de mayo
7 21 de mayo
822 de mayo
923 de mayo
024 de mayo

3.5.3 Mayo-Junio (Hasta julio)

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
110 de julio
211 de julio
312 de julio
415 de julio
516 de julio
617 de julio
718 de julio
819 de julio
922 de julio
023 de julio

3.5.4 Julio-Agosto (Hasta septiembre)

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
110 de septiembre
211 de septiembre
312 de septiembre
413 de septiembre
516 de septiembre
617 de septiembre
718 de septiembre
819 de septiembre
920 de septiembre
023 de septiembre

3.5.5 Septiembre-Octubre (Hasta noviembre)

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
113 de noviembre
214 de noviembre
315 de noviembre
418 de noviembre
519 de noviembre
620 de noviembre
721 de noviembre
822 de noviembre
925 de noviembre
026 de noviembre

3.5.6 Noviembre-Diciembre (Hasta enero 2025)

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
113 de enero 2025
214 de enero 2025
315 de enero 2025
416 de enero 2025
517 de enero 2025
620 de enero 2025
721 de enero 2025
822 de enero 2025
923 de enero 2025
024 de enero 2025

3.6 IVA Cuatrimestral- Declaración y Pago

3.6.1 Enero-Abril (Hasta mayo)

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
110 de mayo
214 de mayo
315 de mayo
416 de mayo
517 de mayo
620 de mayo
721 de mayo
822 de mayo
923 de mayo
024 de mayo

3.6.2 Mayo-Agosto (Hasta septiembre)

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
110 de septiembre
211 de septiembre
312 de septiembre
413 de septiembre
516 de septiembre
617 de septiembre
718 de septiembre
819 de septiembre
920 de septiembre
023 de septiembre

3.6.3 Septiembre-Diciembre (Hasta enero 2025)

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
113 de enero 2025
214 de enero 2025
315 de enero 2025
416 de enero 2025
517 de enero 2025
620 de enero 2025
721 de enero 2025
822 de enero 2025
923 de enero 2025
024 de enero 2025

3.7 Retención en la Fuente- Declaración mensual y pago

3.7.1 Enero

Últimos dígitos del NIT
Fecha límite de pago
19 de febrero
212 de febrero
313 de febrero
414 de febrero
515 de febrero
616 de febrero
719 de febrero
820 de febrero
921 de febrero
022 de febrero

3.7.2 Febrero

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
111 de marzo
212 de marzo
313 de marzo
414 de marzo
515 de marzo
618 de marzo
719 de marzo
820 de marzo
921 de marzo
022 de marzo

3.7.3 Marzo

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
19 de abril
210 de abril
311 de abril
412 de abril
515 de abril
616 de abril
717 de abril
818 de abril
919 de abril
022 de abril

3.7.4 Abril

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
110 de mayo
214 de mayo
315 de mayo
416 de mayo
517 de mayo
620 de mayo
721 de mayo
822 de mayo
923 de mayo
024 de mayo

3.7.5 Mayo

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
113 de junio
214 de junio
317 de junio
418 de junio
519 de junio
620 de junio
721 de junio
824 de junio
925 de junio
026 de junio

3.7.6 Junio

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
110 de julio
211 de julio
312 de julio
415 de julio
516 de julio
617 de julio
718 de julio
819 de julio
922 de julio
023 de julio

3.7.7 Julio

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
112 de agosto
213 de agosto
314 de agosto
415 de agosto
516 de agosto
620 de agosto
721 de agosto
822 de agosto
923 de agosto
026 de agosto

3.7.8 Agosto

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
110 de septiembre
211 de septiembre
312 de septiembre
413 de septiembre
516 de septiembre
617 de septiembre
718 de septiembre
819 de septiembre
920 de septiembre
023 de septiembre

3.7.9 Septiembre

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
19 de octubre
210 de octubre
311 de octubre
415 de octubre
516 de octubre
617 de octubre
718 de octubre
821 de octubre
922 de octubre
023 de octubre

3.7.10 Octubre

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
113 de noviembre
214 de noviembre
315 de noviembre
418 de noviembre
519 de noviembre
620 de noviembre
721 de noviembre
822 de noviembre
925 de noviembre
026 de noviembre

3.7.11 Noviembre

Últimos dígitos del NIT
Fecha límite de pago
110 de diciembre
211 de diciembre
312 de diciembre
413 de diciembre
516 de diciembre
617 de diciembre
718 de diciembre
819 de diciembre
920 de diciembre
023 de diciembre

3.7.12 Diciembre

Últimos dígitos del NITFecha límite de pago
113 de enero 2025
214 de enero 2025
315 de enero 2025
416 de enero 2025
517 de enero 2025
620 de enero 2025
721 de enero 2025
822 de enero 2025
923 de enero 2025
024 de enero 2025

4. Consejos para tener una correcta administración y tener clara las fechas del calendario tributario para tu empresa

Para asegurar una correcta organización administrativa en tu empresa y estar siempre al día con las fechas del Calendario Tributario, es esencial adoptar una serie de buenas prácticas. Aquí te dejo algunos consejos útiles:

  • Mantén un Calendario Fiscal Actualizado: Designa una persona o equipo para que se encargue de revisar y actualizar regularmente un calendario con todas las fechas importantes del Calendario Tributario. Esto incluye fechas de vencimiento para la presentación de declaraciones de impuestos, pagos, y cualquier otra obligación fiscal relevante.
  • Implementa un Sistema de Recordatorios: Utiliza alertas y recordatorios para asegurarte de que ningún plazo importante se pase por alto. Esto puede ser a través de herramientas digitales como calendarios electrónicos o aplicaciones de gestión de tareas.
  • Organiza y Archiva Documentación: Mantén todos los documentos fiscales y contables bien organizados y accesibles. Esto incluye facturas, recibos, declaraciones de impuestos anteriores y cualquier otra documentación relevante.
  • Digitaliza los Procesos de Legalización de Gastos: Aquí es donde soluciones como Tickelia pueden ser extremadamente útiles. Tickelia es una herramienta digital de gestión de gastos que como parte de sus funcionalidades logra la recopilación, organización y almacenamiento de recibos y facturas. Con su tecnología OCR (Reconocimiento Óptico de Caracteres) e ICR (Reconocimiento Inteligente de Caracteres), puedes simplemente tomar una foto del recibo y la aplicación automáticamente convertirá esa información en datos digitales. Esto no solo ahorra tiempo y reduce errores, sino que también mantiene un registro claro y preciso de todos los gastos, lo cual es fundamental al momento de declarar impuestos.
  • Revisa y Actualiza Procesos Contables: Asegúrate de que tus procesos contables estén alineados con las últimas normativas fiscales y mejores prácticas. Esto puede implicar capacitaciones periódicas para el personal de contabilidad y finanzas.
  • Consulta con Expertos en Impuestos: No dudes en buscar el consejo de contadores o asesores fiscales, especialmente cuando se trata de interpretar aspectos complejos del sistema tributario.
  • Realiza Auditorías Internas Regularmente: Verifica periódicamente que todos los procesos administrativos y contables estén funcionando correctamente y se ajusten a las normativas vigentes.

Implementar estas prácticas ayudará a garantizar que tu empresa maneje sus obligaciones fiscales de manera eficiente y efectiva, minimizando el riesgo de errores y sanciones. La digitalización de procesos, como con Tickelia, es un paso clave hacia una mayor eficiencia y control en la gestión de gastos corporativos.

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Laura Sierra
Redactora de contenidos en Inology. Graduada en Comunicación Social y Periodismo por la Universidad de La Sabana.
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