Próximamente, la DIAN revelará el Calendario Tributario para el año 2024, definiendo los plazos y momentos clave en los que los contribuyentes deberán entregar la documentación requerida para estar al día con sus responsabilidades fiscales. Aquí te proporcionaremos un resumen de lo más importante y los aspectos clave que necesitarás considerar para el año entrante.
Tabla de contenidos
1. ¿Qué es un Calendario Tributario? O la Agenda Fiscal
El Calendario Tributario, también conocido como Agenda Fiscal, en Colombia es un cronograma oficial emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Este calendario detalla las fechas límite y los períodos específicos durante los cuales los contribuyentes, tanto personas naturales como jurídicas, deben cumplir con sus obligaciones tributarias. Incluye:
- Fechas de Declaración y Pago de Impuestos: Establece los plazos para presentar declaraciones de impuestos como el impuesto sobre la renta, IVA, impuesto al patrimonio, entre otros.
- Cronograma Según Tipos de Contribuyentes: El calendario especifica fechas diferentes según el tipo de contribuyente, por ejemplo, grandes contribuyentes, personas jurídicas y naturales.
- Información Exógena Tributaria: Fechas límite para presentar información exógena, que es la información detallada sobre transacciones y situaciones financieras que la DIAN requiere para cruzar datos y controlar la evasión fiscal.
- Anticipos de Impuestos: Fechas para el pago de anticipos de ciertos impuestos.
El propósito del Calendario Tributario es proporcionar a los contribuyentes un cronograma claro para la planificación y cumplimiento de sus obligaciones fiscales, ayudando a evitar sanciones por retrasos o incumplimientos. Es una herramienta clave para la gestión fiscal tanto de individuos como de empresas en Colombia.
2. ¿Por qué es importante el Calendario Tributario?
El Calendario Tributario es importante por varias razones, especialmente para garantizar el cumplimiento oportuno y adecuado de las obligaciones fiscales tanto de individuos como de empresas:
- Cumplimiento de Obligaciones Fiscales: Proporciona las fechas exactas en las que los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos y realizar pagos. Esto ayuda a evitar incurrir en sanciones, intereses o multas por presentaciones o pagos tardíos.
- Planificación Financiera: Permite a los contribuyentes planificar con anticipación sus finanzas. Saber cuándo se deben los impuestos ayuda a las empresas y a las personas a gestionar su flujo de efectivo y reservas financieras.
- Prevención de la Evasión Fiscal: Establecer un calendario claro y preciso ayuda a la autoridad tributaria a combatir la evasión fiscal, asegurando que todos cumplan con sus deberes fiscales en los plazos establecidos.
- Organización y Eficiencia: Ayuda a los contribuyentes y a sus asesores fiscales a organizarse mejor, permitiéndoles preparar y revisar adecuadamente las declaraciones de impuestos para evitar errores que podrían llevar a complicaciones legales.
- Transparencia y Claridad: Ofrece un marco claro y transparente de las expectativas y requisitos fiscales, lo que es esencial para mantener un sistema tributario justo y eficiente.
- Fomenta la Responsabilidad Fiscal: Al tener fechas específicas, los contribuyentes se vuelven más conscientes de su responsabilidad fiscal, lo cual es fundamental para el sostenimiento de los servicios públicos y la infraestructura financiada por los impuestos.
En resumen, el Calendario Tributario es una herramienta crucial para la administración fiscal eficiente, tanto para los contribuyentes como para la autoridad tributaria, asegurando que el proceso de tributación se maneje de manera oportuna y ordenada.
2.1 ¿Cuáles son las principales Sanciones por incumplimiento del Calendario Tributario en Colombia?
En Colombia, el incumplimiento del Calendario Tributario puede conllevar varias sanciones establecidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Las principales sanciones incluyen:
- Sanción por Extemporaneidad: Esta se aplica cuando las declaraciones de impuestos se presentan fuera del plazo establecido. La cuantía de la sanción varía según el tiempo de retraso y el monto de impuesto por pagar, y puede incrementarse cuanto mayor sea la demora.
- Intereses Moratorios: En caso de pago tardío de los impuestos, se deben abonar intereses sobre el monto adeudado. Estos intereses se calculan con base en una tasa fijada por la DIAN y se acumulan hasta que se realice el pago completo.
- Sanción por No Declarar: Si el contribuyente omite presentar la declaración tributaria dentro de los plazos establecidos, se impone una sanción que puede ser significativa. Esta sanción también varía dependiendo de varios factores como el tipo de impuesto y las circunstancias del contribuyente.
- Sanción por Corrección: Cuando se necesita corregir una declaración ya presentada, ya sea por errores o inexactitudes, y dicha corrección resulta en un mayor impuesto a pagar, se puede imponer una sanción.
- Sanción por Inexactitud: Esta sanción se aplica cuando se detectan errores, inexactitudes, omisiones o datos falsos en las declaraciones tributarias. La penalización depende del impacto de estos errores en el cálculo del impuesto.
- Sanción por No Enviar Información Exógena: Si los contribuyentes no cumplen con el envío de la información exógena requerida en los plazos estipulados, pueden enfrentar multas. La información exógena incluye datos detallados sobre transacciones financieras y otras operaciones relevantes para la administración tributaria.
- Cierre del Establecimiento de Comercio: En casos graves o de incumplimientos reiterados, la DIAN puede ordenar el cierre temporal del establecimiento comercial del contribuyente.
Es fundamental para los contribuyentes en Colombia estar al tanto de sus obligaciones tributarias y cumplir con ellas según lo establecido en el Calendario Tributario para evitar estas sanciones. Las penalizaciones pueden variar y es recomendable consultar con un asesor fiscal para obtener información específica y actualizada.
2.2 Motivos de sanciones por incumplimiento del Calendario Tributario
Existen diversos motivos que pueden llevar a la imposición de sanciones a los contribuyentes, y estas sanciones se categorizan según su severidad en:
- Leves.
- Graves.
- Muy graves.
Entre las causas más comunes por las que se aplican sanciones a los contribuyentes se encuentran:
- Errores o discrepancias en las declaraciones de impuestos.
- Acumulación de intereses por pagos atrasados.
- Falta de inscripción en el RUT antes de comenzar actividades económicas.
- No realizar actualizaciones necesarias en el RUT de forma adecuada.
3. Calendario Tributario DIAN en Colombia 2024
El Calendario Tributario de la DIAN es una herramienta clave para los contribuyentes en Colombia, ya que detalla todas las fechas límite importantes para la presentación de declaraciones de impuestos y pagos correspondientes a diferentes tipos de tributos. Para acceder al Calendario Tributario de 2024, cuando esté disponible, puedes seguir estos pasos:
- Visita la Página Web Oficial de la DIAN: La DIAN publica el Calendario Tributario en su sitio web oficial (https://www.dian.gov.co/). Generalmente, este calendario se actualiza al finalizar cada año para el siguiente período fiscal.
- Consulta con Asesores Fiscales: Los contadores y asesores fiscales en Colombia suelen estar actualizados con estas fechas y pueden proporcionar asistencia en la interpretación y aplicación del calendario.
- Mantente Atento a Comunicados Oficiales: La DIAN también puede anunciar la publicación del nuevo calendario a través de comunicados de prensa o sus canales de redes sociales.
En el Calendario Tributario, generalmente encontrarás fechas límite para:
- Declaración y pago de impuestos sobre la renta para personas naturales y jurídicas.
- Declaración y pago del IVA.
- Presentación de información exógena.
- Otros impuestos específicos y contribuciones requeridas por la ley colombiana.
Es importante revisar este calendario con detenimiento y planificar con antelación para cumplir con todas las obligaciones tributarias y evitar posibles sanciones.
En el Calendario Tributario 2023 elaborado por la DIAN, queda especificado, pero los tipos principales de contribuyentes en Colombia son:
- Grandes Contribuyentes.
- Personas Jurídicas.
- Personas Naturales.
3.1 Plazos para la Renta de Grandes Contribuyentes 2023
| Último dígito del NIT | Fecha límite de pago |
| 1 | 7 de febrero |
| 2 | 8 de febrero |
| 3 | 9 de febrero |
| 4 | 10 de febrero |
| 5 | 13 de febrero |
| 6 | 14 de febrero |
| 7 | 15 de febrero |
| 8 | 16 de febrero |
| 9 | 17 de febrero |
| 0 | 20 de febrero |
3.1.1 Declaración y pago de la 2ª cuota (hasta abril)
| Último dígito del NIT | Fecha límite de pago |
| 1 | 10 de abril |
| 2 | 11 de abril |
| 3 | 12 de abril |
| 4 | 13 de abril |
| 5 | 14 de abril |
| 6 | 17 de abril |
| 7 | 18 de abril |
| 8 | 19 de abril |
| 9 | 20 de abril |
| 0 | 21 de abril |
3.1.2 Pago de la 3ª cuota (hasta junio)
| Últimos dígitos del NIT | Fecha límite |
| 1 | 7 de junio |
| 2 | 8 de junio |
| 3 | 9 de junio |
| 4 | 13 de junio |
| 5 | 14 de junio |
| 6 | 15 de junio |
| 7 | 16 de junio |
| 8 | 20 de junio |
| 9 | 21 de junio |
| 0 | 22 de junio |
3.2 Plazos para la Renta de Personas Jurídicas
3.2.1 Declaración y pago de la 1a cuota (Hasta abril)
| Últimos dígitos del NIT | Fecha límite de pago |
| 01-05 | 10 de abril |
| 06-10 | 11 de abril |
| 11-15 | 12 de abril |
| 16-20 | 13 de abril |
| 21-25 | 14 de abril |
| 26-30 | 17 de abril |
| 31-35 | 18 de abril |
| 36-40 | 19 de abril |
| 41-45 | 20 de abril |
| 46-50 | 21 de abril |
| 51-55 | 24 de abril |
| 56-60 | 25 de abril |
| 61-65 | 26 de abril |
| 66-70 | 27 de abril |
| 71-75 | 28 de abril |
3.2.2 Declaración y pago de la 1a cuota (Hasta mayo)
| Últimos dígitos del NIT | Fecha límite de pago |
| 76-80 | 2 de mayo |
| 81-85 | 3 de mayo |
| 86-90 | 4 de mayo |
| 91-95 | 5 de mayo |
| 96-00 | 8 de mayo |
3.2.3 Pago de la 2a cuota (Hasta julio)
| Últimos dígitos del NIT | Fecha límite de pago |
| 1 | 7 de julio |
| 2 | 10 de julio |
| 3 | 11 de julio |
| 4 | 12 de julio |
| 5 | 13 de julio |
| 6 | 14 de julio |
| 7 | 17 de julio |
| 8 | 18 de julio |
| 9 | 19 de julio |
| 0 | 21 de julio |
3.3 Plazos para la Renta de Personas Naturales
3.3.1 Declaración y pago (Hasta agosto)
| Últimos dígitos del NIT | Fecha límite de pago |
| 01-02 | 9 de agosto |
| 03-04 | 10 de agosto |
| 05-06 | 11 de agosto |
| 07-08 | 14 de agosto |
| 09-10 | 15 de agosto |
| 11-12 | 16 de agosto |
| 13-14 | 17 de agosto |
| 15-16 | 18 de agosto |
| 17-18 | 22 de agosto |
| 19-20 | 23 de agosto |
| 21-22 | 24 de agosto |
| 23-24 | 25 de agosto |
| 25-26 | 28 de agosto |
| 27-28 | 29 de agosto |
| 29-30 | 30 de agosto |
| 31-32 | 31 de agosto |
3.3.2 Declaración y pago (Hasta septiembre)
| Últimos dígitos del NIT | Fecha límite de pago |
| 33-34 | 1 de septiembre |
| 35-36 | 4 de septiembre |
| 37-38 | 5 de septiembre |
| 39-40 | 6 de septiembre |
| 41-42 | 7 de septiembre |
| 43-44 | 8 de septiembre |
| 45-46 | 11 de septiembre |
| 47-48 | 12 de septiembre |
| 49-50 | 13 de septiembre |
| 51-52 | 14 de septiembre |
| 53-54 | 15 de septiembre |
| 55-56 | 18 de septiembre |
| 57-58 | 19 de septiembre |
| 59-60 | 20 de septiembre |
| 61-62 | 21 de septiembre |
| 63-64 | 22 de septiembre |
| 65-66 | 25 de septiembre |
| 67-68 | 26 de septiembre |
| 69-70 | 27 de septiembre |
| 71-72 | 28 de septiembre |
| 73-74 | 29 de septiembre |
3.3.3 Declaración y pago (Hasta octubre)
| Últimos dígitos del NIT | Fecha límite de pago |
| 75-76 | 2 de octubre |
| 77-78 | 3 de octubre |
| 79-80 | 4 de octubre |
| 81-82 | 5 de octubre |
| 83-84 | 6 de octubre |
| 85-86 | 9 de octubre |
| 87-88 | 10 de octubre |
| 89-90 | 11 de octubre |
| 91-92 | 12 de octubre |
| 93-94 | 13 de octubre |
| 95-96 | 17 de octubre |
| 97-98 | 18 de octubre |
| 99-00 | 19 de octubre |
4. Consejos para tener una correcta administración y tener clara las fechas del calendario tributario para tu empresa
Para asegurar una correcta organización administrativa en tu empresa y estar siempre al día con las fechas del Calendario Tributario, es esencial adoptar una serie de buenas prácticas. Aquí te dejo algunos consejos útiles:
- Mantén un Calendario Fiscal Actualizado: Designa una persona o equipo para que se encargue de revisar y actualizar regularmente un calendario con todas las fechas importantes del Calendario Tributario. Esto incluye fechas de vencimiento para la presentación de declaraciones de impuestos, pagos, y cualquier otra obligación fiscal relevante.
- Implementa un Sistema de Recordatorios: Utiliza alertas y recordatorios para asegurarte de que ningún plazo importante se pase por alto. Esto puede ser a través de herramientas digitales como calendarios electrónicos o aplicaciones de gestión de tareas.
- Organiza y Archiva Documentación: Mantén todos los documentos fiscales y contables bien organizados y accesibles. Esto incluye facturas, recibos, declaraciones de impuestos anteriores y cualquier otra documentación relevante.
- Digitaliza los Procesos de Legalización de Gastos: Aquí es donde soluciones como Tickelia pueden ser extremadamente útiles. Tickelia es una herramienta digital de gestión de gastos que como parte de sus funcionalidades logra la recopilación, organización y almacenamiento de recibos y facturas. Con su tecnología OCR (Reconocimiento Óptico de Caracteres) e ICR (Reconocimiento Inteligente de Caracteres), puedes simplemente tomar una foto del recibo y la aplicación automáticamente convertirá esa información en datos digitales. Esto no solo ahorra tiempo y reduce errores, sino que también mantiene un registro claro y preciso de todos los gastos, lo cual es fundamental al momento de declarar impuestos.
- Revisa y Actualiza Procesos Contables: Asegúrate de que tus procesos contables estén alineados con las últimas normativas fiscales y mejores prácticas. Esto puede implicar capacitaciones periódicas para el personal de contabilidad y finanzas.
- Consulta con Expertos en Impuestos: No dudes en buscar el consejo de contadores o asesores fiscales, especialmente cuando se trata de interpretar aspectos complejos del sistema tributario.
- Realiza Auditorías Internas Regularmente: Verifica periódicamente que todos los procesos administrativos y contables estén funcionando correctamente y se ajusten a las normativas vigentes.
Implementar estas prácticas ayudará a garantizar que tu empresa maneje sus obligaciones fiscales de manera eficiente y efectiva, minimizando el riesgo de errores y sanciones. La digitalización de procesos, como con Tickelia, es un paso clave hacia una mayor eficiencia y control en la gestión de gastos corporativos.
