Conoce el Modelo 111 de la AEAT

El Modelo 111 es un formulario tributario esencial en la gestión fiscal de empresas y profesionales en España. En este artículo, exploraremos en detalle qué es el Modelo 111, quiénes están obligados a presentarlo, qué se declara en él y cómo cumplimentarlo correctamente. Descubre todo lo que necesitas saber para gestionar eficientemente las retenciones e ingresos con el Modelo 111.

1. ¿Qué es el Modelo 111?

El Modelo 111 es un formulario tributario utilizado en España para declarar las retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) o del Impuesto sobre Sociedades (IS) realizados a trabajadores, profesionales o empresarios individuales.

Su propósito principal es informar a la Agencia Tributaria sobre las retenciones practicadas a los trabajadores y profesionales en relación con los rendimientos del trabajo, profesionales y actividades económicas, así como cualquier otro ingreso sujeto a retención, como los rendimientos de capital mobiliario y los arrendamientos.

2. ¿Qué se declara en el Modelo 111?

En el Modelo 111 se declaran las retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) o del Impuesto sobre Sociedades (IS) que son realizados por los pagadores a los beneficiarios de ciertos tipos de rentas. A continuación, se detallan los tipos de retenciones e ingresos a cuenta que se declaran en el Modelo 111, así como algunos ejemplos de ingresos sujetos a retención:

  • Retenciones por rendimientos del trabajo: esto incluye los salarios, sueldos, honorarios, comisiones y cualquier otra remuneración pagada por el trabajo realizado por empleados, profesionales y otros trabajadores por cuenta ajena.
  • Retenciones por actividades económicas: se declaran las retenciones practicadas a profesionales autónomos, empresarios individuales y otros contribuyentes que obtienen ingresos por actividades económicas, como los profesionales liberales, artistas, agricultores, etc.
  • Retenciones por arrendamientos: se declaran las retenciones realizadas sobre los ingresos procedentes del arrendamiento de bienes inmuebles, como alquileres de viviendas, locales comerciales, terrenos, etc.
  • Retenciones por rendimientos del capital mobiliario: incluye los rendimientos de cuentas bancarias, depósitos, dividendos, intereses de valores mobiliarios y otros productos financieros sujetos a retención.
  • Retenciones por premios y sorteos: se declaran las retenciones realizadas sobre premios de loterías, concursos, rifas y otros juegos de azar sujetos a retención.
  • Retenciones por otros ingresos sujetos a retención: puede incluir una variedad de otros ingresos sujetos a retención, como indemnizaciones por despido, premios literarios o artísticos, rentas vitalicias, etc.
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Ejemplos de ingresos sujetos a retención que se declaran en el Modelo 111 incluyen los salarios de empleados, los honorarios de profesionales autónomos, los alquileres de inmuebles, los intereses bancarios, los dividendos de acciones, los premios de lotería, entre otros.

3. ¿Quién presenta el Modelo 111?

Quienes presentan el Modelo 111 son aquellos que realizan pagos a terceros y están legalmente obligados a practicar retenciones sobre esos pagos. Los principales obligados tributarios que deben presentar el Modelo 111 son:

  • Empresas y sociedades: las empresas y sociedades que realicen pagos a trabajadores, profesionales, proveedores u otros terceros por conceptos como salarios, honorarios, arrendamientos, intereses o dividendos, están obligadas a presentar el Modelo 111.
  • Empresarios individuales y autónomos: los empresarios individuales y autónomos que realicen pagos sujetos a retención en el ejercicio de su actividad económica también deben presentar el Modelo 111. Esto incluye, por ejemplo, los honorarios profesionales pagados a colaboradores, arrendamientos de locales comerciales, entre otros.
  • Entidades y organismos públicos: las entidades y organismos públicos que realicen pagos sujetos a retención, como sueldos a empleados públicos, subvenciones a entidades colaboradoras, pagos a proveedores, etc., también están obligados a presentar el Modelo 111.
  • Otros obligados tributarios: además de los casos mencionados anteriormente, existen otros obligados tributarios que pueden estar obligados a presentar el Modelo 111 en función de la naturaleza y el tipo de pagos que realicen. Esto puede incluir, por ejemplo, a entidades financieras, entidades sin ánimo de lucro o comunidades de propietarios.

Es importante destacar que la presentación del Modelo 111 no solo implica informar sobre las retenciones practicadas, sino también ingresar el importe retenido a la Agencia Tributaria dentro de los plazos establecidos. Por lo tanto, es fundamental para los obligados tributarios cumplir correctamente con esta obligación fiscal para evitar posibles sanciones y recargos por incumplimiento.

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Además, y pese a darse las siguientes situaciones, también están obligados a presentar el Modelo 111 si:

  • No se han obtenido retenciones, es decir, el resultado del IRPF de los trabajadores contratados es 0.
  • Se han obtenido premios de loterías, concursos, juegos, rifas…
  • Se han cedido los derechos de imagen.
  • Se han obtenido ganancias por aprovechamiento forestal de montes públicos.
modelo 111

3. Obligaciones y plazos de presentación

En España, la presentación del Modelo 111 se realiza de forma trimestral, es decir, debe presentarse cada trimestre natural del año. Las fechas límite para la presentación del Modelo 111 suelen ser las siguientes:

  • Primer trimestre (enero – marzo): del 1 al 20 de abril.
  • Segundo trimestre (abril – junio): del 1 al 20 de julio.
  • Tercer trimestre (julio – septiembre): del 1 al 20 de octubre
  • Cuarto trimestre (octubre – diciembre): del 1 al 20 de enero.

Es importante tener en cuenta que estas fechas pueden variar ligeramente según la normativa vigente y las circunstancias específicas de cada año fiscal. Por ello, es recomendable consultar con la Agencia Tributaria o con un asesor fiscal para confirmar los plazos exactos de presentación.

No obstante, los contribuyentes cuya facturación supere los seis millones de euros anuales deben presentarla de forma mensual. Es decir, las grandes empresas.

El incumplimiento de los plazos establecidos para la presentación del Modelo 111 puede acarrear una serie de consecuencias negativas para los obligados tributarios. Algunas de estas consecuencias pueden incluir:

  • Multas y sanciones: la Agencia Tributaria puede imponer multas y sanciones económicas por la presentación fuera de plazo del Modelo 111. Estas multas suelen ser proporcionales al tiempo de retraso y al importe de las retenciones no declaradas.
  • Recargos por declaración extemporánea: además de las multas, se pueden aplicar recargos por presentación extemporánea del Modelo 111, los cuales incrementan el importe a pagar por parte del obligado tributario.
  • Intereses de demora: en caso de retraso en el pago de las retenciones retenidas y declaradas fuera de plazo, la Agencia Tributaria puede exigir el pago de intereses de demora sobre el importe adeudado.
  • Problemas con la administración tributaria: el incumplimiento reiterado de las obligaciones fiscales puede dar lugar a una mayor vigilancia por parte de la administración tributaria y generar problemas adicionales en futuras inspecciones fiscales.
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4. Cómo cumplimentar el Modelo 111

En caso de ser una sociedad, llevar a cabo la presentación del Modelo 111 consiste en la realización de un trámite telemático a través de la página de la Agencia Tributaria Española.

  • Acceso al trámite: a través del apartado de la web Modelo 111 de la AEAT.
  • Identificación: ya sea a través de Cl@ve Móvil o DNI electrónico.
  • Introducción de datos del retenedor: nombre, NIF (Número de Identificación Fiscal) y domicilio fiscal.
  • Introducción de datos del devengo: año corriente y trimestre o periodo de liquidación en cuestión.
  • Desglose de retenciones e ingresos: rendimientos de trabajo, actividades económicas, capital mobiliario… Todo ello indicando el número de perceptores y el importe de las percepciones y retenciones.

Una vez rellenados todos los campos solicitados y firmado el documento, es importante descargar un borrador del modelo previamente a su envío.

5. Particularidades del Modelo 111

Existen situaciones o casuísticas específicas que pueden surgir al presentar el Modelo 111 y a las que debemos prestar atención adicional:

  • Retenciones sobre pagos a no residentes: cuando se realicen pagos sujetos a retención a personas o entidades no residentes en España, pueden aplicarse normativas especiales que requieran la presentación de documentación adicional o la retención de impuestos a tipos específicos.
  • Retenciones sobre indemnizaciones por despido: Las indemnizaciones por despido pueden estar sujetas a retención en ciertas circunstancias, pero pueden existir exenciones o reducciones en la tributación que deben tenerse en cuenta al completar el Modelo 111.
  • Retenciones sobre premios y subvenciones: Los premios y subvenciones pueden estar sujetos a retención en algunos casos, y puede haber disposiciones especiales que afecten a la tributación de estos ingresos, dependiendo de su naturaleza y origen.
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Laura Sierra
Redactora de contenidos en Inology. Graduada en Comunicación Social y Periodismo por la Universidad de La Sabana.
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