La aprobación del Real Decreto-ley 16/2013 y de la Ley de Presupuestos Generales del Estado de 2014 traen nuevas novedades en las cotizaciones a la Seguridad Social para este 2014. Estas nuevas medidas han hecho que se produzcan algunos cambios referentes a la normativa que afecta, de manera directa, a la gestión de gastos de empresa.
Seguridad Social: Nuevos conceptos en la base de cotización
Con esta nueva ley, se deberán incluir en la base de la cotización de la seguridad social conceptos que antes estaban excluidos. Esta medida conlleva un aumento de los costes del personal, con efectos en la nómina y añadiendo en la base de cotización nuevos conceptos.
Estos cambios afectarán a los parámetros que se utilizan en las empresas para calcular las contribuciones a la Seguridad Social, por parte de todos los empleados, y que hay que tener siempre presente, ya que los gastos personales se ven directamente afectados con un incremento de las bases de cotización de la seguridad social. Por ello un aumento en el coste de los seguros sociales a cargo de la empresa y una disminución en el salario líquido a percibir por los trabajadores.
Con la nueva normativa, las garantías que continúan estando exentas en la base de cotización son:
- Gastos de estudios dirigidos a la actualización, captación y reciclaje del empleado, pero siempre y cuando estos estén exigidos para el desarrollo de sus tareas laborales.
- Indemnizaciones.
- Fallecimiento.
- Traslados.
- Suspensiones y despidos.
- Gastos de dietas y estancia, siempre y cuando estos se hayan ocasionado en un municipio diferente del lugar de trabajo habitual y domicilio del trabajador.
- Los gastos de estancia y dietas.
- Los gastos de kilometraje
Gastos de estancia y dietas
| Requisitos | Límite importe exonerado |
| Los gastos de estancia, con pernocta, en un municipio distinto del habitual del trabajo. |
Exceso del importe justificado.
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| Los gastos de dietas, con pernocta en territorio Español, en un municipio distinto.
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Exceso de 53,34€ al día. |
| Los gastos de dietas, con pernocta en territorio extranjero.
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Exceso de 91,35€ al día. |
| Los gastos de dietas sin pernocta, en el territorio español.
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Exceso de 26,67€/día. |
| Los gastos de dietas sin pernocta, en el territorio extranjero.
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Exceso de 48,08€/día. |
- Si las dietas que se abonen superan los importes indicados, estas se deberán cotizar por el exceso, y los empleados deberán tributar en el IRPF.
Gastos de kilometraje
| Requisitos | Límite importe exonerado |
| Cuando el trabajador utiliza el transporte público.
| Este resulta de los gastos justificados mediante una factura o un documento equivalente. |
| Cuando el trabajador utiliza otros medios de transporte público y justifique la realidad de este.
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Exceso de 0.19 euros por kilómetro recorrido. |
- Hasta el importe de 0,19 euros por kilómetro, están exentos de los gastos de peaje y de aparcamiento, siempre que se justifiquen.
- Si el desplazamiento del empleado se realiza en un trasporte público, y se justifica correctamente, está exento de cotizar la totalidad del gasto que se pueda justificar. Pero, este desplazamiento se debe efectuar en un municipio distinto al del trabajo.
- Si el empleado utiliza otros medios de transporte privados y este lo justifica, no debe cotizar el límite de 0.19 € por kilómetro recorrido.
La cotización del IRPF recae sobre los empleados que realizan viajes laborales. Esto se calcula por los ingresos percibidos de estos y siempre relacionados por los nuevos conceptos cotizables. Según datos aportados por la Seguridad Social, estos se reducen entre un 6.35% y un 6.40%. Para las empresas supone un incremento en los costes laborales y pasan a soportan una carga del 31% en una base de cotización media a la Seguridad Social.
Esta normativa ha causado cambios administrativos que afectan a las empresas a la hora de enviar información a la Seguridad Social. A partir del 2015 se deberá utilizar los ficheros llamados CRA, (Conceptos Retributivos, Abonados), para comunicar a la Tesorería General de la Seguridad Social todos los datos de la nómina de cada trabajador.
Las empresas tiene la necesidad de solventar este problema de manera fácil y ágil. Usando la herramienta Tickelia todos los cambios mencionados se resolverán rápidamente. La aplicación traslada toda la información de los gastos del empleado a los sistemas de ERP que controlan las nóminas de estos, y se crean los ficheros mencionados anteriormente, los CRA, incluidos en el software, de una forma rápida, productiva y eficiente.
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