Calendario Fiscal México 2024

Con la llegada del 2024, es esencial para empresarios, contadores y contribuyentes en México estar bien informados sobre el Calendario Fiscal 2024. Conoce la guía completa para entender la declaración SAT, desde los plazos para la declaración de impuestos hasta las fechas límite para distintas contribuciones. Mantente al tanto de tus obligaciones fiscales.

1. ¿Qué es el calendario fiscal de México o SAT?

El Calendario Fiscal de México, gestionado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), es una herramienta crucial para los contribuyentes, ya que detalla las fechas límite y los plazos específicos para cumplir con diversas obligaciones tributarias en México. Este calendario incluye información importante como:

• Fechas de Declaración de Impuestos: Indica cuándo deben presentarse las declaraciones de diferentes tipos de impuestos, como el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), entre otros.

• Plazos para Pagos de Impuestos: Establece las fechas límite para el pago de impuestos federales.

• Fechas para Presentación de Información Exógena: Incluye los plazos para entregar información financiera y de transacciones que el SAT requiere para el control y la fiscalización.

• Obligaciones de Personas Físicas y Morales: El calendario especifica los plazos según el tipo de contribuyente, ya sean personas físicas (individuos) o morales (empresas).

• Fechas de Obligaciones Específicas: Como los pagos provisionales, declaraciones anuales, entre otros.

• Actualizaciones y Cambios Normativos: Información sobre cualquier cambio o actualización en la legislación fiscal que pueda afectar las obligaciones tributarias de los contribuyentes.

El Calendario Fiscal es fundamental para la planificación financiera y tributaria, permitiendo a los contribuyentes estar al tanto de sus responsabilidades y evitando sanciones por incumplimientos o retrasos. Este calendario se actualiza anualmente y se puede consultar en el sitio web oficial del SAT.

2. ¿Quiénes declaran en México?

En México, las obligaciones fiscales de declaración varían según el tipo de contribuyente y su situación económica. Aquí están los principales grupos que están obligados a declarar impuestos:

2.1 Personas Físicas

• Asalariados: Aunque generalmente el impuesto se retiene y se declara por el empleador, los asalariados deben presentar declaración anual si tienen otros ingresos adicionales, como rentas, intereses o si trabajan para más de un patrón.
• Profesionistas Independientes y Freelancers: Quienes trabajan por cuenta propia deben declarar sus ingresos y pueden deducir gastos relacionados con su actividad.
• Arrendadores: Quienes obtienen ingresos por renta de propiedades.
• Inversionistas: Personas que obtienen ingresos por intereses, dividendos, ganancias por inversiones en bolsa, entre otros.
• Personas con Ingresos en el Extranjero: Si reciben ingresos de fuentes fuera de México.

2.2 Personas Morales

Todas las empresas o entidades legales, incluidas las corporaciones, sociedades, asociaciones y fideicomisos, deben presentar declaraciones de impuestos, independientemente de su tamaño o tipo de negocio.

2.3 Contribuyentes con Regímenes Fiscales Especiales

Incluye a aquellos que están bajo regímenes fiscales como el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), destinado a pequeños contribuyentes, o el régimen para actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.

Es importante señalar que los requisitos y obligaciones pueden cambiar, por lo que se recomienda consultar con un asesor fiscal o directamente con el SAT para obtener información detallada y actualizada acorde a la situación específica del contribuyente. Además, la declaración anual suele presentarse en abril para personas físicas y en marzo para personas morales, pero estas fechas pueden variar.

3. Diferencias de Persona Físicas y Personas Morales

En México, la distinción entre personas físicas y personas morales es fundamental en el ámbito tributario y legal. Aquí te explico las diferencias principales:

3.1 Personas Físicas

• Definición: Una persona física es un individuo con capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones. En términos fiscales, se refiere a cualquier individuo que realiza una actividad económica.
• Tipo de Actividades: Pueden ser empleados, profesionistas independientes, comerciantes, arrendadores, entre otros.
• Impuestos: Las personas físicas están sujetas al Impuesto Sobre la Renta (ISR) en función de sus ingresos. Pueden estar en diferentes regímenes fiscales dependiendo de sus actividades, como asalariado, actividad profesional, arrendamiento, régimen de incorporación fiscal, entre otros.
• Declaraciones Fiscales: Generalmente deben presentar una declaración anual y, dependiendo del régimen, pueden tener que realizar declaraciones mensuales o bimestrales.
• Responsabilidad Legal: La responsabilidad legal recae directamente sobre la persona.

3.2 Personas Morales

• Definición: Una persona moral es una entidad legal creada por una o más personas físicas para cumplir un objetivo social, con personalidad jurídica propia. Incluye empresas, sociedades, asociaciones, fundaciones, entre otros.
• Tipo de Actividades: Realizan actividades comerciales, industriales, de servicios u otras según su objeto social.
• Impuestos: Están obligadas a pagar ISR sobre sus ingresos, además de otros impuestos según su actividad. Existen diferentes regímenes fiscales para personas morales, como el régimen general, régimen de coordinados, régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, entre otros.
• Declaraciones Fiscales: Deben presentar declaraciones mensuales y una declaración anual.
• Responsabilidad Legal: Como entidades legales, las personas morales tienen una responsabilidad legal separada de sus miembros o propietarios.

La elección entre ser una persona física o constituir una persona moral depende de varios factores, como el tipo de actividad económica, el volumen de ingresos, las necesidades de financiamiento y la disposición a asumir responsabilidades legales y fiscales. En ambos casos, es crucial cumplir con las obligaciones fiscales y legales correspondientes.

4. ¿Cómo funciona el calendario de la declaración SAT?

El calendario de la declaración del Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México establece las fechas y plazos para que los contribuyentes, ya sean personas físicas o morales, cumplan con sus obligaciones fiscales. Aquí te explico cómo funciona:

4.1 Fechas de Declaración para Personas Morales

• Las empresas y otras personas morales generalmente deben presentar su declaración anual de impuestos en marzo del año siguiente al que se reporta.
• Además, suelen tener obligaciones de declaraciones mensuales, donde reportan y pagan impuestos como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR) basado en los ingresos y gastos del mes anterior.

4.2 Fechas de Declaración para Personas Físicas

• Las personas físicas deben presentar su declaración anual de impuestos en abril del año siguiente al que se reporta.
• Dependiendo del régimen fiscal bajo el cual operen, también pueden tener que realizar declaraciones mensuales o bimestrales, principalmente para el pago de IVA y ISR.

4.3 Declaraciones Informativas

Además de las declaraciones de impuestos, tanto personas físicas como morales pueden estar obligadas a presentar declaraciones informativas en diferentes momentos del año. Estas declaraciones incluyen detalles como transacciones con terceros, operaciones internacionales, entre otros.

4.4 Modificaciones y Prórrogas

• El SAT puede modificar las fechas de declaración en ciertas circunstancias, como situaciones de emergencia o cambios en la legislación fiscal.
• También se pueden otorgar prórrogas para la presentación de declaraciones en casos específicos.

4.5 Acceso a través de la Plataforma del SAT

Las declaraciones se realizan generalmente de manera electrónica a través del portal del SAT, utilizando la e.firma (antes firma electrónica) o la contraseña del contribuyente.

4.6 Pagos de Impuestos

Si de la declaración resulta un saldo a pagar, el contribuyente debe realizar este pago en las fechas estipuladas para evitar multas e intereses.

Es importante que los contribuyentes estén atentos a las comunicaciones del SAT y a su sitio web oficial para cualquier actualización o cambio en el calendario fiscal. Asimismo, se recomienda la consulta con un contador o asesor fiscal para asegurarse de cumplir adecuadamente con todas las obligaciones tributarias.

5. ¿Cómo se hace la declaración del SAT si soy una Persona Moral?

La declaración anual del SAT para una Persona Moral en México implica varios pasos y requerimientos específicos. Aquí tienes una guía básica sobre cómo realizar esta declaración:

5.1 Reúne la Documentación Necesaria

• Estados financieros del año fiscal a declarar.
• Información sobre ingresos, deducciones y, si corresponde, pérdidas fiscales de años anteriores.
• Comprobantes de impuestos retenidos y pagados durante el año.
• Información sobre dividendos distribuidos y ganancias acumulables, si aplican.
• Documentación de operaciones con partes relacionadas, si existen.

5.2 Prepara los Cálculos Fiscales

• Determina los ingresos acumulables y las deducciones autorizadas.
• Calcula el impuesto sobre la renta (ISR) total del ejercicio.
• Acredita los pagos provisionales de ISR realizados durante el año fiscal.

5.3 Accede al Sistema del SAT

Ingresa al portal del SAT (www.sat.gob.mx) utilizando tu e.firma (antes firma electrónica) o contraseña.

Dirígete a la sección de declaraciones.

5.4 Llena la Declaración

• Completa los formularios electrónicos con la información financiera y fiscal del año.
• Asegúrate de ingresar correctamente todos los datos y revisa los cálculos de impuestos.

5.5 Presenta la Declaración

• Una vez completada, envía tu declaración a través del mismo sistema electrónico del SAT.
• Si resulta un saldo a favor, puedes solicitar su devolución; si es a pagar, procede al pago del impuesto.

5.6 Realiza el Pago de Impuestos, si Corresponde

• Si debes pagar impuestos, el sistema generará una línea de captura para realizar el pago.
• Puedes pagar en línea o en bancos autorizados.

5.7 Guarda el Acuse de Recibo

Una vez presentada la declaración, guarda el acuse de recibo electrónico que el sistema del SAT te proporcionará. Este documento es tu comprobante de que has cumplido con la declaración.

5.8 Considera los Plazos

La declaración anual para personas morales generalmente debe presentarse a más tardar el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal que se declara.

Es importante mantenerse actualizado con las leyes fiscales y cualquier cambio en los procedimientos de declaración. Si tienes dudas o tu situación fiscal es compleja, es recomendable consultar a un contador público certificado o un asesor fiscal. Ellos pueden proporcionar asistencia y asegurarse de que tu declaración sea precisa y cumpla con la normativa vigente.

6. Obligaciones de las personas morales

Las personas morales en México, al igual que en muchos otros países, tienen una serie de obligaciones fiscales, legales y administrativas que deben cumplir. Estas incluyen:

6.1 Obligaciones Fiscales

• Declaraciones de Impuestos: Presentar declaraciones de impuestos periódicas, incluyendo la declaración anual de Impuesto Sobre la Renta (ISR) y declaraciones mensuales para impuestos como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el ISR (pagos provisionales).
• Retención y Entero de Impuestos: Retener y enterar los impuestos correspondientes cuando realizan pagos sujetos a retención (como sueldos y salarios, intereses, entre otros).
• Información Exógena: Presentar información adicional requerida por el SAT, como declaraciones informativas de operaciones con terceros.
• Cumplir con Obligaciones de Seguridad Social: Inscribir a los trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y realizar las contribuciones correspondientes.

6.2 Obligaciones Contables

• Llevar Contabilidad: Mantener registros contables actualizados según las normas de contabilidad aplicables.
• Emisión de Comprobantes Fiscales: Emitir facturas electrónicas (CFDI) por las operaciones que realicen.

6.3 Obligaciones Legales

• Registro ante Autoridades: Inscribirse y mantener actualizados sus datos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
• Asambleas y Actas de Consejo: Celebrar asambleas de socios o accionistas y mantener un registro de las actas de estas reuniones.
• Cumplimiento de Normativas Corporativas: Seguir las regulaciones aplicables según su tipo de entidad legal (por ejemplo, Sociedad Anónima, Sociedad de Responsabilidad Limitada, etc.).

6.4 Obligaciones Laborales

• Contratos de Trabajo: Elaborar y mantener contratos de trabajo con sus empleados.
• Cumplimiento de la Legislación Laboral: Respetar los derechos de los trabajadores conforme a la Ley Federal del Trabajo, incluyendo salarios, jornadas laborales, vacaciones, etc.

6.5 Otras Obligaciones Específicas

Dependiendo del sector en el que operen, pueden existir obligaciones adicionales relacionadas con salud, medio ambiente, protección de datos personales, entre otras.

El incumplimiento de estas obligaciones puede resultar en sanciones, multas, y en algunos casos, responsabilidades penales. Por lo tanto, es crucial que las personas morales en México se mantengan informadas y asesoradas adecuadamente para cumplir con todas sus obligaciones legales y fiscales.

7. ¿Cómo tener un correcto registro de la contabilidad electrónica?

Mantener un correcto registro de la contabilidad electrónica es esencial para cualquier empresa moderna, y herramientas como Tickelia pueden simplificar significativamente este proceso. Aquí te explico cómo asegurar un registro contable electrónico adecuado e integrar soluciones como Tickelia:

• Implementa un Sistema de Contabilidad Electrónica Confiable: Utiliza un software de contabilidad electrónica que esté actualizado con las normativas fiscales vigentes y que permita un registro y seguimiento detallado de todas las transacciones financieras.

• Digitaliza y Organiza Documentos Contables: Aquí es donde Tickelia juega un papel crucial. Esta solución para la legalización de gastos empresariales simplifica la gestión de gastos corporativos. Con solo tomar una fotografía de los recibos o facturas, Tickelia utiliza tecnologías OCR (Reconocimiento Óptico de Caracteres) e ICR (Reconocimiento Inteligente de Caracteres) para digitalizar la información contenida en estos documentos.

• Registro Detallado de Gastos: Tickelia no solo digitaliza los documentos, sino que también registra datos clave como la fecha, el importe total de las facturas y el número del RFC. Esto asegura que toda la información necesaria para la contabilidad y la declaración de impuestos esté disponible y organizada.

• Integración con Sistemas Contables: Asegúrate de que la herramienta de digitalización de gastos pueda integrarse con tu sistema de contabilidad electrónica. Esto facilita una transferencia fluida y precisa de datos, minimizando errores y ahorrando tiempo.

• Cumplimiento de Normativas Fiscales: Verifica que todos los registros contables, incluyendo los generados por Tickelia, cumplan con las normativas fiscales vigentes en cuanto a formato, contenido y plazos de conservación.

• Revisión y Actualización Periódica: Realiza revisiones periódicas de tu sistema de contabilidad electrónica y de las herramientas complementarias como Tickelia para asegurarte de que todo funciona correctamente y está actualizado según las últimas regulaciones fiscales.
• Capacitación y Soporte: Capacita a tu personal en el uso eficiente de estas herramientas y asegúrate de contar con soporte técnico adecuado para resolver cualquier duda o problema que pueda surgir. La implementación de Tickelia y una estrategia efectiva de contabilidad electrónica te permitirán no solo cumplir con tus obligaciones fiscales de manera eficiente, sino también tener un mejor control y visibilidad sobre los gastos corporativos de tu empresa.