Hacer la declaración del SAT es de carácter obligatorio pues el gobierno mexicano lo pide para tener un mejor control e informes sobre las operaciones de las personas físicas y morales. Si aún no estás muy familiarizado con este tema, te ayudamos a entender todo sobre la declaración del SAT, la fecha para declarar, cómo funciona esta, y qué pasos se deben seguir para realizar correctamente esta obligación.
Tabla de contenidos
1. ¿Qué es la declaración del SAT?
La declaración al SAT es un trámite que los contribuyentes deben realizar para informar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México, sobre sus ingresos, gastos, deducciones y otros aspectos relevantes para determinar la cantidad de impuestos que deben pagar o que les corresponden recibir como devolución.
Tanto las personas físicas como las personas morales están sujetas a la obligación de presentar la declaración del Servicio de Administración Tributaria en determinadas situaciones. Sin embargo, es importante tener en cuenta que existen diferencias en los plazos y las formas de presentación según el tipo de contribuyente y su régimen fiscal.
De hecho, el Art. 150 de la Declaración Anual del SAT dice que las personas físicas que obtengan ingresos menores a 400 mil pesos mexicanos, y solo cuenten con un empleador, no tienen la obligación de hacer la declaración anual del SAT.
Si no se cumplen con estas obligaciones fiscales se pueden llegar a obtener multas desde los 1,400 pesos mexicanos hasta los 34,730 pesos mexicanos.
2. Diferencias de Persona Físicas y Personas Morales
En México, tanto las Personas Físicas como las Personas Morales son reconocidas por el sistema fiscal y legal. Sin embargo, tienen obligaciones y declaraciones del SAT diferentes, estas son las principales características que los distinguen:
2.1 Personas Físicas
Se refiere a un individuo en su calidad de persona, es decir, a un ser humano. Las personas físicas son consideradas sujetos de derechos y obligaciones en el ámbito legal y fiscal. En términos fiscales, las personas físicas están obligadas a pagar impuestos sobre sus ingresos, como el Impuesto sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en ciertos casos, así como otros impuestos específicos dependiendo de su actividad económica.
Las personas físicas también tienen la posibilidad de realizar actividades empresariales como profesionales independientes o como pequeños comerciantes.
2.2 Personas Morales
Se refiere a una entidad legalmente constituida que no es una persona física. Las personas morales pueden ser empresas, asociaciones, fundaciones, cooperativas u otras formas de organizaciones reconocidas por la ley. A diferencia de las personas físicas, las personas morales son consideradas sujetos de derechos y obligaciones de manera independiente a los de sus miembros o socios. Esto significa que las personas morales tienen su propia personalidad jurídica y pueden realizar actividades comerciales, adquirir bienes y contraer obligaciones legales y fiscales.
En cuanto a los impuestos, las personas morales también están sujetas al Impuesto sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en ciertos casos, así como otros impuestos específicos según su actividad. Es importante señalar que existen diferencias en cuanto a las obligaciones fiscales y los regímenes tributarios aplicables a las personas físicas y las personas morales en México. Además, las personas morales suelen tener responsabilidades adicionales, como llevar contabilidad formal y presentar declaraciones fiscales de manera periódica.
3. Calendario de la declaración del SAT
Contrario a Colombia en el que la declaración tributaria se hace en varios periodos del año, en México las personas físicas y morales deben declarar anualmente sus actividades del periodo fiscal. Esta declaración siempre se presenta en el año siguiente al cierre del período contable o fiscal, el cual corresponde al calendario del año anterior. Es decir, la declaración anual 2023 corresponde a los ingresos que se obtuvieron durante el 2022. Esto se lleva a cabo dentro de plazos y mediante procedimientos establecidos por el SAT.
Según el Servicio de Administración Tributaria este año las personas físicas declaran del 1 al 30 de abril, y tienen un límite de entrega el 2 de mayo.
Por otra parte, las personas morales, tienen que cumplir su obligación en los meses de enero, febrero y marzo, a limite el 31 de marzo.
4. ¿Cómo se hace la declaración del SAT si soy una Persona Física?
Las personas físicas hacen la declaración del SAT en el mes de abril del año siguiente al que corresponde el pago, este trámite tiene una periodicidad anual. Las personas físicas que tienen que presentar esta declaración son aquellas que:
- Tuvieron retribuciones superiores a los 400 mil pesos.
- Cotizan con dos o más patrones.
- Presentaron alguna liquidación, indemnización, pensión o jubilación.
- Dejaron de prestar servicios o tuvieron un patrón al que se le solicitó no presentar la declaración anual.
También, de acuerdo al artículo 33 del Código Fiscal de la Federación del 2023, los pensionados o jubilados que hayan recibido más de 400 mil pesos mexicanos en el ejercicio fiscal de 2022, y quienes arrienden, reciban pagos de nómina o tengan dos pensiones también deberán realizar la declaración anual del SAT.
Por otro lado, en ciertos casos, las personas físicas también están obligadas a presentar pagos provisionales de impuestos cuando tienen otros ingresos de actividades como arrendamientos, intereses, dividendos, entre otros.
Las personas físicas deben presentar la declaración en línea a través del portal del SAT utilizando su RFC y contraseña o firma electrónica. También es posible realizar la presentación de manera física en las oficinas autorizadas en casos específicos. Estos son algunos puntos importantes para tener en cuenta.
4.1 Paso 1: Registrarse ante el SAT
La persona física debe estar previamente registrada en el SAT y contar con su Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y su contraseña o firma electrónica.
4.2 Paso 2: Determinar el régimen fiscal
Identificar el régimen fiscal en el que se encuentra la persona física, como el Régimen de Asalariados, el Régimen de Honorarios, el Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales, entre otros. Cada régimen tiene requisitos y obligaciones particulares.
4.2.1 Regímenes de las personas físicas
Los regímenes para las personas físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos, estos pueden ser:
- Régimen Simplificado de Confianza.
- Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios.
- Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales.
- Régimen de Incorporación Fiscal.
- Enajenación de bienes.
- Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas.
- Régimen de Arrendamiento.
- Intereses.
- Obtención de premios.
- Dividendos.
- Demás ingresos.
4.3 Paso 3: Elaboración de la declaración
La persona debe ingresar al portal online del SAT, para ingresar la información requerida y generar la declaración fiscal correspondiente. Esto implica proporcionar datos sobre los ingresos, gastos, deducciones, retenciones, entre otros aspectos.
4.4 Paso 4: Presentar la información
Reunir y organizar la documentación necesaria, como comprobantes de ingresos, facturas de gastos, constancias de retenciones y otros documentos que respalden la información a declarar. Luego debe firmar la declaración, para así obtener un recibo de la declaración y, en su caso, línea de captura. Las personas también tienen la opción de optar por parcialidades, y si han seleccionado esta modalidad, obtendrán los formatos con las líneas de captura con el importe a pagar en cada una de ellas.
4.5 Paso 5: Pago de impuestos
Si la declaración resulta en un impuesto a pagar, la persona física deberá realizar el pago correspondiente. Existen diferentes opciones de pago, como transferencia bancaria, pago en ventanilla bancaria o mediante la banca en línea.
Como recomendación, es importante mantenerse actualizado sobre las disposiciones fiscales vigentes. Asimismo, si es posible, contar con el apoyo de un contador o asesor fiscal puede ser de gran ayuda para asegurar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales como persona física.
5. ¿Cómo se hace la declaración del SAT si soy una Persona Moral?
Las personas morales hacen la declaración del SAT en los meses de enero, febrero y marzo del año siguiente que declaran, la periodicidad de este proceso es anual.
Es importante tener en cuenta que las personas morales están sujetas a obligaciones adicionales, como llevar una contabilidad formal y presentar declaraciones mensuales, trimestrales y anuales, dependiendo de su régimen fiscal y del monto de sus ingresos.
Todas las personas morales, incluyendo empresas, asociaciones, fundaciones y cooperativas, deben presentar la declaración anual de impuestos. En esta declaración del SAT se informa sobre los ingresos, gastos, deducciones y otros aspectos relevantes
Estos son los pasos que deben seguir para hacer la declaración del SAT:
5.1 Paso 1: Registrarse ante el SAT
Al igual que las personas físicas, las personas morales deben estar previamente registradas en el SAT y contar con su Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y su contraseña o firma electrónica.
5.2 Paso 2: Determinar el régimen fiscal
Es necesario identificar el régimen fiscal en el que se encuentra la persona moral, ya sea el Régimen General o el Régimen con fines no lucrativos.
5.2.1 Características del Régimen General de Personas Morales
Las personas que apliquen al Régimen General son personas que tienen sociedades con fines lucrativos, como sociedades mercantiles, las cuales están divididas en Sociedades anónimas, Sociedades de Responsabilidad Limitada, etcétera. En este régimen también se encuentran las Sociedades civiles como Almacenes generales de depósito, Arrendadoras financieras, Instituciones de crédito; seguros y fianzas (Bancos y casa de bolsa) y organismos que tienen facultades autónomas (Organismos descentralizados) que comercialicen bienes o servicios; y fideicomisos con actividades empresariales entre otras.
5.2.2 Obligaciones de Régimen General de Personas Morales
- Expedir comprobantes fiscales (Facturas electrónicas).
- Llevar Contabilidad Electrónica, de acuerdo con cómo lo establezca el reglamento del Código Fiscal de la Federación (CFF), en sistemas electrónicos que tengan la capacidad de generar XML.
- Deberán presentar pagos provisionales o pagos definitivos de ciertos impuestos.
- Inscripción o alta en el Registro Federal de Contribuyentes, y solicitar el certificado de Firma Electrónica Avanzada.
- Presentar la Declaración Informativa de Operaciones a Terceros, siempre y cuando sea sujeto a IVA.
5.2.3 Características del Régimen de Personas Morales con fines no lucrativos
Las personas morales con fines no lucrativos son aquellas que hacen actividades de asistencia, de servicios, enseñanza, investigación, administración, entre otras, esto sin tener un fin lucrativo. Según el SAT, en esta clasificación aplican los:
- Sindicatos.
- Asociaciones Religiosas.
- Cámaras.
- Colegios de profesionales.
- Asociaciones y sociedades civiles.
- Donatarias.
- Sociedades cooperativas.
- Sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro.
5.2.4 Obligaciones del Régimen de Personas Morales con fines no lucrativos
- Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes.
- Expedir comprobantes fiscales.
- Llevar contabilidad electrónica.
- Presentar a más tardar el día 15 de febrero de cada año, declaración en la que se determine el remanente distribuible y la proporción que de este concepto corresponda a cada integrante.
- Proporcionar a sus integrantes constancia y comprobante fiscal en el que se señale el monto del remanente distribuible, en su caso.
- Mantener actualizados tus datos en el RFC, entre otras.
5.3 Paso 3: Obtención de información
Reunir y organizar la documentación necesaria, como comprobantes de ingresos, facturas de gastos, constancias de retenciones y otros documentos que respalden la información a declarar.
5.4 Paso 4: Elaboración de la declaración
Utilizar el portal en línea del SAT para ingresar la información requerida y generar la declaración fiscal correspondiente. Esto implica proporcionar datos sobre los ingresos, gastos, deducciones, retenciones, pagos provisionales, entre otros aspectos.
5.5 Paso 5: Presentación de la declaración
La persona moral debe presentar la declaración en línea a través del portal del SAT utilizando su RFC y contraseña o firma electrónica. También es posible realizar la presentación de manera física en las oficinas autorizadas en casos específicos.
5.6 Paso 6: Pago de impuestos
Si la declaración resulta en un impuesto a pagar, la persona moral deberá realizar el pago correspondiente. Existen diferentes opciones de pago, como transferencia bancaria, pago en ventanilla bancaria o mediante la banca en línea.
5.7 Paso 7: Pagos Provisionales
Las personas morales también están obligadas a presentar pagos provisionales de impuestos. Estos pagos se realizan de forma mensual o trimestral, dependiendo del régimen fiscal y el monto de los ingresos. Es importante mencionar que existen casos particulares en los que no se requiere presentar la declaración, como cuando no se generan ingresos o cuando los ingresos son menores a ciertos límites establecidos por el SAT. No obstante, es recomendable consultar las disposiciones fiscales vigentes y buscar asesoría profesional para determinar las obligaciones específicas de cada contribuyente.
6. ¿Cómo tener un correcto registro de la contabilidad electrónica?
La contabilidad electrónica es una obligación que aplica para todos los contribuyentes como personas físicas y personas morales. Según el Servicio de Administración Tributaria de México, la contabilidad electrónica se refiere a la obligación de llevar los registros y asientos contables a través de medios electrónicos e ingresar de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT.
Una alternativa para poder tener una mejor organización y cumplir con esta obligación es el uso de soluciones que permiten registrar los gastos empresariales.
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