Calendario tributario 2024 de Chile

A medida que el nuevo año fiscal se acerca, es esencial para los contribuyentes estar bien informados sobre las fechas clave y los requisitos del Calendario Tributario 2024. Conoce cuáles son las fechas y temáticas para tener en cuenta este próximo 2024.

1. Definición del calendario tributario de Chile

El calendario tributario de Chile es un cronograma establecido por el Servicio de Impuestos Internos (SII), que detalla todas las fechas clave y los plazos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes en Chile. Este calendario es crucial tanto para personas naturales como para empresas, ya que especifica cuándo deben presentarse diversas declaraciones y pagos de impuestos.

Las principales características del calendario tributario chileno incluyen:

• Fechas de Declaración de Renta: Establece los plazos para la presentación de la declaración anual de impuestos sobre la renta.

• Plazos para Declaraciones Juradas: Indica las fechas límite para la entrega de diversas declaraciones juradas, que son documentos donde los contribuyentes informan al SII sobre diferentes aspectos económicos y financieros relevantes para la determinación de sus impuestos.

• Fechas de Pago de Impuestos: Señala cuándo deben efectuarse los pagos de impuestos específicos, como el IVA, impuesto a la renta, impuestos a las herencias, entre otros.

• Fechas para Contribuciones de Bienes Raíces: Incluye los plazos para el pago de las contribuciones asociadas a propiedades inmuebles.

• Actualizaciones y Cambios Normativos: El calendario también refleja cualquier cambio en la normativa tributaria que pueda afectar las fechas de cumplimiento o la forma en que se deben realizar los pagos o declaraciones.

El conocimiento y la adherencia a este calendario son fundamentales para evitar sanciones, multas o intereses por incumplimientos o retrasos en las obligaciones tributarias. Además, el calendario tributario puede sufrir modificaciones, por lo que es importante que los contribuyentes se mantengan actualizados con la información proporcionada por el SII.

1.1 Fechas de declaración de renta 2024

Para preparar adecuadamente la declaración de renta del año 2024 en Chile, hay varios aspectos clave que los contribuyentes deben tener en cuenta:

• Conocer las Fechas Límite: Es fundamental estar al tanto de las fechas establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (SII) para la presentación de la declaración de renta. Estas fechas suelen ser anunciadas con anticipación y son parte del calendario tributario. Como estas:
  • 1 de marzo al 30 de junio de 2024: Período para la presentación de Declaraciones Juradas anuales.
  • abril 2024: Período para la declaración del Impuesto a la Renta, pudiendo extenderse hasta junio en algunos casos con la aprobación del SII.
• Revisar Cambios en la Legislación Tributaria: Cualquier cambio en la ley tributaria que haya ocurrido durante el año anterior puede afectar la forma en que se debe realizar la declaración. Estar al tanto de estos cambios es crucial para evitar errores.
• Recopilar Documentación Relevante: Esto incluye comprobantes de ingresos (como sueldos, honorarios, rentas, dividendos, etc.), gastos deducibles, inversiones, y cualquier otro documento que pueda influir en el cálculo del impuesto a pagar o a recibir como devolución.
• Considerar las Deducciones y Créditos Tributarios: Entender qué gastos son deducibles y qué créditos tributarios están disponibles puede reducir la carga impositiva. Esto incluye gastos en educación, salud, donaciones, entre otros.
• Declaraciones Juradas Previas: Para ciertos contribuyentes, especialmente aquellos con negocios o inversiones, es importante tener presentadas las declaraciones juradas requeridas, ya que estas proporcionan información necesaria para la declaración de renta.
• Utilizar el Sistema de Declaración Online del SII: El SII ofrece un sistema en línea para facilitar la declaración. Este sistema, en muchos casos, viene con información pre-cargada que ayuda a simplificar el proceso.
• Verificar Información Pre-Rellenada: Si se utiliza el sistema del SII, es importante verificar toda la información pre-llenada para asegurarse de que sea correcta y completa.
• Consultar con un Profesional en Caso de Dudas: Si la situación fiscal es compleja, es aconsejable consultar con un contador o un asesor fiscal para asegurarse de que la declaración se realice correctamente.
• Considerar el Impacto de la Inflación: La inflación puede afectar diversos aspectos de la declaración, como los valores de ciertos activos o el cálculo de deducciones.
• Estar Atento a las Notificaciones del SII: Después de presentar la declaración, es importante estar atento a cualquier comunicación del SII, que puede incluir solicitudes de información adicional o correcciones.

Tomando en cuenta estos aspectos, los contribuyentes pueden realizar una declaración de renta más precisa y eficiente, minimizando el riesgo de errores y maximizando las posibles ventajas fiscales.

2. Declaraciones Juradas

Las Declaraciones Juradas en el calendario tributario de Chile son documentos que los contribuyentes deben presentar ante el Servicio de Impuestos Internos (SII). Estas declaraciones contienen información relevante para la correcta determinación de los impuestos que deben pagar las personas naturales y las empresas. Son distintas de la declaración de renta, aunque complementarias a esta.

Las Declaraciones Juradas tienen varias finalidades:

• Proveer información sobre ingresos, gastos y otros datos fiscales: Permiten al SII contar con la información necesaria para verificar la exactitud de las declaraciones de impuestos.

• Facilitar la fiscalización y control tributario: A través de estas declaraciones, el SII puede cruzar información entre distintos contribuyentes para detectar inconsistencias o evasiones fiscales.

• Facilitar la declaración de renta: En muchos casos, la información proporcionada en las Declaraciones Juradas es utilizada por el SII para pre-rellenar la declaración de renta, simplificando este proceso para el contribuyente.

Las Declaraciones Juradas deben ser presentadas en las fechas estipuladas en el calendario tributario, y su no presentación o presentación incorrecta puede llevar a multas y otras sanciones. Dependiendo de la naturaleza de la actividad económica y del tipo de contribuyente, existen diferentes tipos de Declaraciones Juradas que deben ser presentadas.

Como se mencionó previamente las declaraciones juradas serán entre marzo a junio de 2024. Acá esta una explicación más clara de las fechas y los tipos de formularios.

3. ¿Quiénes deben hacer la declaración tributaria?

En Chile, la obligación de realizar la declaración de renta anual depende de varios factores relacionados con el tipo de ingresos que una persona o empresa haya obtenido durante el año fiscal. Aquí están los principales grupos de contribuyentes que están obligados a declarar:

• Trabajadores Independientes: Aquellos que emiten boletas de honorarios por sus servicios están obligados a declarar sus ingresos.

• Empresarios Individuales y Sociedades: Las personas que operan su propio negocio o son parte de una sociedad (incluyendo las sociedades por acciones) deben declarar sus ingresos y gastos empresariales.

• Contribuyentes con Ingresos de Capital o de Segunda Categoría: Esto incluye a quienes obtienen ingresos por arriendos, intereses, dividendos, o ganancias de capital.

• Trabajadores Dependientes con Otras Fuentes de Ingresos: Los empleados que además obtienen ingresos de otras fuentes que no son su salario principal (como arriendos o inversiones) deben declarar si estos ingresos adicionales superan cierto umbral.

• Contribuyentes que Tienen Derecho a Devolución de Impuestos: Aunque no estén obligados a declarar por el monto de sus ingresos, pueden hacerlo si esperan recibir una devolución de impuestos.

• Contribuyentes que Han Pagado Impuestos Provisionales Mensuales (PPM): Si han realizado pagos provisionales, deben declarar para determinar si han pagado la cantidad correcta de impuestos durante el año.

• Personas con Gastos que Permiten Créditos Tributarios: Incluye a aquellos que han incurrido en gastos, como intereses hipotecarios o gastos en educación, que pueden ser usados para obtener créditos tributarios.

Es importante destacar que las normativas tributarias pueden cambiar, por lo que siempre es recomendable consultar la normativa vigente o buscar asesoramiento profesional para determinar la obligación de declarar. Además, el Servicio de Impuestos Internos (SII) a menudo proporciona guías y asistencia para ayudar a los contribuyentes a entender sus obligaciones fiscales.

4. ¿Qué es la declaración de renta?

La declaración de renta en Chile es un proceso anual mediante el cual las personas naturales y jurídicas informan al Servicio de Impuestos Internos (SII) sobre sus ingresos, gastos, inversiones y otras transacciones financieras relevantes que tuvieron lugar durante el año fiscal anterior. Esta declaración es fundamental para el cálculo del Impuesto a la Renta, que es uno de los principales tributos en Chile.

Aspectos claves de la declaración de renta en Chile incluyen:

• Tipos de Ingresos Por Declarar: Se deben informar diversos tipos de ingresos, como los provenientes de trabajo dependiente (sueldos), trabajo independiente (honorarios), rentas de propiedades, intereses, dividendos, ganancias de capital, entre otros.

• Gastos Deducibles y Créditos Tributarios: Los contribuyentes pueden deducir ciertos gastos relacionados con la generación de ingresos, así como aplicar créditos tributarios por gastos específicos, como educación o salud, para disminuir su carga impositiva.

• Declaraciones Juradas Previas: Para ciertos contribuyentes, especialmente aquellos con negocios o inversiones, es importante presentar declaraciones juradas antes de la declaración de renta. Estas proporcionan información detallada sobre ingresos, retenciones y otros datos financieros.

• Sistema de Declaración Online: El SII ofrece un sistema en línea para facilitar la declaración. Este sistema a menudo viene con información pre-cargada basada en las declaraciones juradas y otras fuentes, ayudando a simplificar el proceso.

• Devolución o Pago de Impuestos: Tras la declaración, el contribuyente puede resultar con un saldo a favor (devolución de impuestos) o un saldo en contra (impuesto a pagar). Las devoluciones suelen realizarse automáticamente a través del sistema bancario, mientras que los pagos deben ser efectuados por el contribuyente.

• Fechas Importantes: El proceso de declaración de renta tiene fechas límite específicas que generalmente se encuentran en abril de cada año.

Este proceso es esencial para el funcionamiento del sistema tributario chileno, ya que permite al SII recopilar la información necesaria para asegurar que cada contribuyente pague la cantidad adecuada de impuestos según sus ingresos y situación financiera. La declaración de renta también es importante para los contribuyentes, ya que es el medio por el cual pueden ejercer sus derechos a deducciones y créditos tributarios.

5. Herramientas digitales que facilitan tener una gestión más clara de los gastos de empresa

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