Diferenças entre o lucro líquido e o lucro bruto

O principal objetivo de qualquer empresa ou sociedade comercial é obter receitas ou lucros da sua atividade comercial. A obtenção de lucros faz parte da missão empresarial criada pela direção de uma organização. No entanto, as empresas têm de suportar custos que se repercutem nos lucros. Se quer conhecer os diferentes tipos de lucros das empresas e a forma como são calculados, continue a ler!

1. Definição de lucro líquido e lucro bruto

O lucro líquido ou lucro limpo é o resultado do rendimento final que obtemos quando subtraímos todas as despesas geradas pela empresa. Estas despesas podem ser variáveis ou fixas e constituem o conjunto da atividade da empresa: impostos, juros, salários, custo das vendas, despesas gerais, etc.

Por outro lado, o lucro bruto de uma empresa é o resultado da subtração das receitas da empresa aos seus custos.

Para obter o lucro bruto, temos de subtrair os custos variáveis ou custos de produção, custos necessários para obter o produto final, às receitas obtidas. Se o saldo da margem bruta for negativo, é muito provável que tenha havido um erro de cálculo nos preços de custo ou de venda.

1.1 Diferenças entre lucro líquido e lucro bruto

A análise dos resultados das taxas de lucro terá uma leitura e uma perspetiva económica diferente da nossa empresa.

O resultado líquido da empresa é o lucro que é distribuível, e em cada exercício tem de se decidir como é que ele vai ser distribuído. Uma parte permanecerá na empresa para a financiar e outra parte será distribuída em dividendos, o montante do lucro destinado aos lucros dos accionistas ou sócios que compõem a empresa.

Em conclusão, o resultado líquido fornece um resultado mais exato da rentabilidade da empresa porque, para além dos custos, integra o total das despesas, incluindo os impostos e as despesas operacionais adicionais. É um indicador fiável que reflecte o lucro final de uma empresa e a situação económica em que se encontra.

O lucro bruto revelará uma demonstração de resultados básica que, embora positiva, não significa que a empresa esteja a ter lucro. Por conseguinte, o resultado do lucro bruto dar-lhe-á uma estimativa aproximada da solvência da empresa.

Quanto ao lucro líquido, o seu resultado fornecerá dados fiáveis e relevantes sobre a situação financeira de uma empresa.

2. Como calcular as taxas de lucro

O lucro líquido e o lucro bruto podem ser calculados através de uma demonstração de resultados. A demonstração de resultados é um documento financeiro que mostra o lucro ou a perda de uma empresa durante um determinado período de tempo.

Faz parte dos cinco pilares financeiros da contabilidade (balanço, demonstração dos fluxos de caixa, demonstração das variações do capital próprio e notas às demonstrações financeiras). A demonstração de resultados é utilizada na análise fundamental, um tipo de análise do mercado de acções que visa fixar um preço teórico para um ativo com base em determinadas variáveis que afectam diretamente o seu valor.

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Para os investidores, a demonstração de resultados reflecte o valor económico de uma empresa, enquanto para os devedores indica a capacidade de reembolso e a solvabilidade financeira de uma empresa.

No caso de o resultado obtido ser desfavorável, o cálculo do lucro dar-nos-á os indicadores necessários para tomar decisões adequadas, tais como diminuir alguns custos de produção ou aumentar o valor final dos produtos.

2.1 Cálculo do lucro líquido

Para obter o lucro líquido, temos de subtrair outros custos variáveis às receitas, incluindo a margem bruta e os custos fixos:

* Os custos incluem impostos, juros, despesas gerais, salários e amortizações.

No âmbito desta fórmula, é importante compreender como são compostas as receitas totais, as despesas totais e os impostos:

  • Receita total: Representa o montante total de dinheiro que uma empresa gerou através da venda de bens ou serviços.
  • Total de despesas: Inclui todos os custos associados ao funcionamento da empresa. Podem ser divididos em várias categorias, tais como:
    • Custo das mercadorias vendidas: Representa o custo direto dos produtos ou serviços vendidos, como o custo de produção ou aquisição.
    • Despesas operacionais: Incluem as despesas gerais necessárias para manter o funcionamento da empresa: salários, rendas, fornecimentos, publicidade, etc.
    • Despesas financeiras: São os custos associados ao financiamento da atividade, tais como juros de empréstimos ou pagamentos de hipotecas.
    • Depreciações e amortizações: Representam a imputação dos custos dos activos ao longo da sua vida útil.
  • Impostos: Estes são os impostos sobre o rendimento que a empresa deve pagar ao governo. A taxa de imposto pode variar consoante a jurisdição e o tipo de empresa.

É importante notar que existem considerações e ajustamentos contabilísticos específicos, dependendo das regras contabilísticas aplicáveis de cada país.

Para aumentar os lucros líquidos, tem de aumentar as receitas e reduzir os custos fixos. Isto implica assumir certos riscos, uma vez que a redução das despesas de funcionamento pode ser prejudicial para a sua marca, tanto do ponto de vista dos clientes como do pessoal.

Para correr menos riscos, é aconselhável reduzir as despesas desnecessárias e tentar melhorar as receitas sem aumentar ou reduzir demasiado os custos.

2.2 Cálculo do lucro bruto

Para proceder ao cálculo do lucro bruto, é aconselhável efetuar as seguintes etapas preliminares:

  • Determine as receitas brutas: Soma total de todas as receitas geradas pela venda de bens ou serviços durante um determinado período.
  • Calcule o custo das mercadorias vendidas: inclui todas as despesas diretamente relacionadas com a produção ou aquisição das mercadorias vendidas, tais como o custo das matérias-primas, os custos directos de mão de obra e os custos indirectos de produção.

Finalmente, a fórmula para obter o lucro bruto seria a seguinte: temos de subtrair as receitas e os custos de produção, incluindo os custos variáveis.

É importante notar que o lucro bruto não tem em conta as despesas gerais e os impostos, pelo que não reflecte o lucro líquido final da empresa.

Para além do cálculo da margem bruta, outros dados relevantes que podem ser obtidos e analisados são:

  • Margem de lucro bruto: Representa a percentagem do lucro bruto em relação à receita bruta. É calculada dividindo o lucro bruto pela receita bruta e multiplicando por 100.

Este indicador mostra a proporção das receitas brutas que é convertida em lucro bruto e pode ser útil para comparar a rendibilidade de diferentes empresas ou para avaliar a evolução da margem de lucro ao longo do tempo.

  • Análise de custos: O exame dos componentes dos custos das mercadorias vendidas pode fornecer informações valiosas para identificar áreas em que podem ser efectuadas melhorias de eficiência ou reduzidos custos desnecessários. Isto pode incluir uma revisão dos fornecedores de matérias-primas, a otimização da cadeia de abastecimento ou a identificação de oportunidades de automatização.
  • Comparação com a concorrência: A análise do lucro bruto em relação a outras empresas do mesmo sector pode fornecer uma perspetiva comparativa e ajudar a identificar se uma empresa está a funcionar de forma mais eficiente ou se existem áreas para melhorar.
  • Tendências ao longo do tempo: A análise da margem bruta ao longo de diferentes períodos pode revelar padrões e tendências, permitindo-lhe avaliar a evolução da rentabilidade da empresa e tomar decisões informadas sobre a gestão financeira e estratégica.
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3. Factores que influenciam a obtenção de resultados líquidos

Entre os factores que influenciam uma empresa a aumentar ou diminuir o resultado líquido, podemos destacar os seguintes:

  • Aprocura: A evolução da procura dos produtos vendidos e os preços aplicados às suas vendas influenciam este facto.
  • Custos de produção: Os custos associados à produção, como as matérias-primas, a mão de obra ou os custos de fabrico, influenciam diretamente o saldo do resultado líquido, que aumentará se os custos de produção forem reduzidos.
  • Despesas de exploração: São os custos de uma empresa que fazem parte do seu dia a dia, tais como salários dos empregados, rendas das instalações, despesas administrativas, despesas de publicidade e marketing, entre outras.
  • Despesas financeiras: Por exemplo, os juros gerados por dívidas, como empréstimos ou comissões bancárias.
  • Factores fiscais: Os impostos gerados pela tributação têm um impacto no montante final do lucro líquido, como o imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas.
  • Concorrência e preços de mercado: O atual nível de concorrência no mercado e o preço dos produtos e serviços podem afetar o lucro líquido. Se uma empresa enfrenta uma forte concorrência no seu sector, terá de variar os seus preços de venda, o que terá um impacto nos lucros finais e, consequentemente, no resultado líquido.

4. Análise comparativa da relação entre custos e lucros

Uma análise comparativa custo-benefício pode ajudar a obter dados objectivos e facilitar a tomada de decisões. A análise consiste nas seguintes etapas:

  • O estabelecimento de prioridades, a definição de metas e objectivos e a especificação dos objectivos a atingir podem ajudar a identificar e a compreender melhor os custos e os benefícios.
  • Identifique os custos e os benefícios: É necessário identificar e diferenciar os custos directos, os custos indirectos e os custos adicionais, como os custos intangíveis (diminuição da produtividade ou da satisfação dos clientes) ou os custos de oportunidade. Alguns dos possíveis benefícios a obter com uma boa análise são o aumento das receitas de vendas, um maior interesse da procura, uma maior competitividade, etc.
  • Soma dos custos e benefícios: Cada um destes indicadores deve ser decomposto em valores para posterior comparação.
  • Comparação do valor total: Uma vez que cada custo e benefício tem um valor económico associado, podemos comparar os indicadores e avaliar os resultados. Se os custos totais excederem os benefícios totais, a estratégia empresarial deve ser repensada.

Embora a realização de uma análise custo-benefício de uma atividade empresarial possa ajudar a identificar custos e detetar potenciais benefícios, o resultado da análise fornece medidas relativas, baseadas principalmente em estimativas.

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É aconselhável fazer um cálculo correto do lucro líquido, um indicador que fornece uma medida absoluta e precisa dos lucros obtidos por uma empresa.

lucro líquido

5. Melhores práticas para aumentar o lucro líquido

Alcançar o lucro líquido é o principal objetivo de uma empresa, mas para o conseguir, é necessário definir objectivos exequíveis e estabelecer uma estratégia sólida. É aconselhável seguir práticas que ajudem a atingir este importante objetivo, como as que se seguem:

  • Controlo de custos: É altamente recomendável realizar uma análise exaustiva de todas as despesas da empresa e procurar opções para reduzir os custos sem comprometer a qualidade do produto ou serviço. Para tal, é necessário examinar os processos de produção, as aquisições e as despesas gerais, a fim de identificar as áreas em que é possível efetuar economias de capital.
  • Aumentar a eficiência operacional: A eficiência aplicada à gestão de recursos e à otimização dos processos operacionais pode produzir resultados que são altamente conducentes ao lucro líquido. As práticas de eficiência incluem a melhoria da produtividade, a otimização da cadeia de abastecimento e a aplicação de recursos tecnológicos para facilitar o processo, bem como a eliminação de quaisquer actividades que não gerem valor para a empresa.
  • Acções para aumentar as receitas: Pode explorar o mercado e encontrar medidas para aumentar as receitas sem necessariamente aumentar os seus custos. Existem estratégias eficientes como a segmentação do mercado para alcançar novos clientes, o lançamento de novos produtos ou serviços, ou o aumento dos preços dos seus produtos actuais se o mercado o permitir.
  • Melhore a gestão do inventário: É necessário manter um controlo adequado do inventário e utilizar sistemas eficientes de gestão do inventário para evitar a acumulação de produtos em excesso, a obsolescência e aumentar o volume de negócios.
  • Negociar com os fornecedores: Procure oportunidades para negociar contratos favoráveis com os fornecedores e obter melhores condições de compra. Pode explorar opções como a compra a granel, acordos de exclusividade ou descontos por volume para reduzir os seus custos de aquisição.
  • Aumente a qualidade do serviço ao cliente: Melhore a experiência do cliente aquando da aquisição de produtos ou serviços para incentivar a fidelidade e a retenção. Os clientes satisfeitos são mais propensos a repetir as compras e a recomendar a empresa, o que pode aumentar as vendas e reduzir os custos de aquisição de novos clientes da empresa.
  • Efectue análises financeiras regulares: Monitorize constantemente os indicadores financeiros e efectue análises regulares para identificar áreas de melhoria e oportunidades de crescimento.
  • Invista em marketing estratégico: conceba uma estratégia de marketing eficaz para aumentar a visibilidade da empresa e atrair mais clientes. É aconselhável utilizar tácticas de marketing digital, como o marketing nas redes sociais e SEO, para atingir um público mais vasto a um custo relativamente baixo.
  • Formação e capacitação dos empregados: invista na formação e no desenvolvimento profissional dos empregados para aumentar o desempenho e a eficiência. Funcionários bem formados podem ser mais produtivos e contribuir para o crescimento da empresa.
  • Concentre-se na inovação: É importante que se mantenha a par das últimas tendências do mercado e da evolução das necessidades dos clientes. A inovação pode ser útil para manter uma vantagem competitiva nos produtos e serviços.

6. A importância de otimizar a gestão dos custos

A utilização de ferramentas tecnológicas está a ajudar a otimizar as tarefas relacionadas com a gestão de despesas. O Tickelia é um exemplo disso, pois reduz a carga de trabalho do departamento de contabilidade graças às integrações que permite com os sistemas ERP&CRM, automatizando os processos de liquidação e contabilização das despesas e reduzindo a margem de erro durante o processo contabilístico.

Além disso, o Tickelia permite um controlo orçamental detalhado e uma análise de custos, pois gera relatórios e gráficos que mostram a gestão detalhada das despesas de uma empresa e facilitam a tomada de decisões estratégicas.

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Laura Sierra
Redactora de conteúdos na Inology. Licenciada em Comunicação Social e Jornalismo pela Universidad de La Sabana.
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