Comienza el año con el pie derecho y evita contratiempos con la Sunat. El cronograma de declaración jurada 2025 ya está disponible, y es fundamental que conozcas las fechas límite para presentar tus impuestos según el último dígito de tu RUC. En este artículo, te guiamos paso a paso para que cumplas con tus obligaciones fiscales sin estrés y con toda la información necesaria. ¡Toma nota y prepárate para cumplir a tiempo!
1. ¿Qué es el cronograma tributario?
El cronograma tributario 2025 en Perú es un calendario oficial publicado por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) que establece las fechas límite para que los contribuyentes presenten sus declaraciones juradas y realicen el pago de impuestos correspondientes. Estas fechas varían según el último dígito del RUC (Registro Único de Contribuyente), con el objetivo de organizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y evitar saturaciones en el sistema.
El cronograma incluye plazos para impuestos como el Impuesto a la Renta, el IGV(Impuesto General a las Ventas) y otros tributos que deben ser liquidados mensual o anualmente. Es importante que los contribuyentes estén atentos a este calendario para cumplir a tiempo y evitar multas o sanciones.
2. ¿Qué fecha debo declarar renta?
La Sunat ha publicado el cronograma oficial de vencimientos para la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2024 y el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), aplicable tanto a personas naturales como a empresas, según su régimen tributario. Las fechas importantes son:
Para personas naturales y MYPE (Régimen General del Impuesto a la Renta y Régimen MYPE Tributario):
Según el último dígito del RUC, los vencimientos están programados entre el 26 de mayo y el 6 de junio de 2025.
| Último digito del RUC | Fecha de Vencimiento |
| 0 | 26 de mayo de 2025 |
| 1 | 27 de mayo de 2025 |
| 2 | 28 de mayo de 2025 |
| 3 | 29 de mayo de 2025 |
| 4 | 30 de mayo de 2025 |
| 5 | 2 de junio de 2025 |
| 6 | 3 de junio de 2025 |
| 7 | 4 de junio de 2025 |
| 8 | 5 de junio de 2025 |
| 9 | 6 de junio de 2025 |
| Buenos Contribuyentes y quienes no están obligados a inscribirse en el RUC | 9 de junio de 2025 |
Los demás contribuyentes no comprendidos dentro de los alcances de la Ley N° 31940.
| Último digito del RUC | Fecha de Vencimiento |
| 0 | 26 de marzo de 2025 |
| 1 | 27 de marzo de 2025 |
| 2 | 28 de marzo de 2025 |
| 3 | 31 de marzo de 2025 |
| 4 | 1 de abril de 2025 |
| 5 | 2 de abril de 2025 |
| 6 | 3 de abril de 2025 |
| 7 | 4 de abril de 2025 |
| 8 | 7 de abril de 2025 |
| 9 | 8 de abril de 2025 |
| Buenos Contribuyentes y sujetos no obligados para inscribirse en el RUC | 9 de abril de 2025 |
3. Conceptos clave que debes tener en cuenta para tu declaración de renta
La declaración de renta en Perú es un proceso esencial para cumplir con las obligaciones tributarias ante la SUNAT. Uno de los puntos clave es identificar correctamente tu categoría como contribuyente. Las personas naturales pueden estar clasificadas en rentas de trabajo o rentas de capital, mientras que las empresas tributan por rentas de tercera categoría. Además, es fundamental conocer si calificas para deducciones adicionales, como las aplicables a gastos médicos, educativos o de servicios profesionales, que pueden reducir tu carga tributaria.
Otro aspecto crucial es cumplir con los plazos establecidos por la SUNAT según el cronograma anual, el cual varía según el último dígito de tu RUC. Asimismo, contar con toda la documentación de respaldo como comprobantes de pago y recibos electrónicos, es indispensable para justificar ingresos y egresos. Recuerda que los errores en tu declaración, como omisiones o datos inexactos, pueden resultar en sanciones o multas. Por eso, es recomendable revisar cuidadosamente tu declaración antes de presentarla y, si es necesario, buscar asesoramiento especializado. De igual forma, es fundamental conocer los conceptos en cuanto a impuestos, a continuación le damos una breve explicación de estos:
- Impuesto a la Renta (IR): El Impuesto a la Renta es un tributo que grava los ingresos generados por personas naturales y empresas. En Perú, este impuesto se aplica de acuerdo con la fuente de los ingresos y la categoría del contribuyente:
- Personas Naturales: Grava ingresos como sueldos, rentas por alquiler, ganancias de capital, entre otros. Se clasifica en cinco categorías dependiendo del tipo de ingreso.
- Empresas: Declaran y pagan el IR sobre las utilidades obtenidas en sus actividades económicas.
- Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF): El ITF es un tributo que se aplica a ciertas operaciones financieras realizadas a través de bancos o entidades financieras.
- Grava transacciones como depósitos, retiros, transferencias y pagos realizados en cuentas bancarias.
- La tasa del ITF es generalmente 0.005% (equivalente a S/ 0.05 por cada S/ 1,000).
- Tiene como objetivo monitorear los flujos de dinero y combatir la evasión fiscal. No todas las operaciones están sujetas a este impuesto; por ejemplo, transacciones menores o ciertas transferencias entre cuentas propias están exoneradas.
- Régimen General del Impuesto a la Renta: El Régimen General está diseñado para empresas con ingresos altos o aquellas que no se ajustan a regímenes más simplificados.
- Los contribuyentes tributan sobre las utilidades netas (ingresos menos gastos deducibles).
- La tasa del IR es del 29.5% de las utilidades.
- Es ideal para empresas grandes y medianas que tienen estructura formal, capacidad de llevar una contabilidad completa y buscan aprovechar deducciones y créditos tributarios.
- Régimen MYPE Tributario (RMT): El Régimen MYPE Tributario está diseñado para micro y pequeñas empresas (MYPE) con ingresos netos anuales de hasta 1,700 UIT (Unidad Impositiva Tributaria).
- Ofrece una tasa progresiva y reducida: 10% sobre las primeras 15 UIT de utilidad. 29.5% sobre el exceso.
- Es más flexible que el Régimen General, pero permite a las empresas llevar una contabilidad simplificada.
- Busca promover la formalización de pequeñas empresas y fomentar su crecimiento.
4. Formularios virtuales disponibles para la Declaración Anual de 2024
La Sunat habilitará distintos formularios virtuales para la presentación de la Declaración Anual del Impuesto a la Renta del 2024 según el tipo de contribuyente:
- Formulario Virtual N.° 710 (Tercera Categoría e ITF): La SUNAT ofrece dos versiones para realizar la declaración de renta: la versión Simplificada, diseñada para contribuyentes con operaciones más sencillas, y la versión Completa, orientada a empresas con actividades más complejas. Ambas estarán disponibles a partir del 2 de enero de 2025 a través de SUNAT Virtual, facilitando el proceso de declaración según las necesidades y características de cada contribuyente.
- Formulario Virtual N.° 709 (Personas Naturales): El sistema para declaración de renta está dirigido a trabajadores independientes, dependientes y personas con rentas de fuente extranjera, y estará disponible desde el 31 de marzo de 2025 en SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe) y en la APP Personas SUNAT, una opción móvil diseñada para mayor comodidad. Esta herramienta permite gestionar la declaración con anticipación y evitar contratiempos antes de los vencimientos establecidos.
5. Obligados a presentar la Declaración de Renta 2025
La obligación de presentar la declaración varía según si el contribuyente es una persona natural o una empresa:
- Personas Naturales: Deben declarar quienes:
- Perciban Rentas de Quinta Categoría (en planilla) y deduzcan gastos por arrendamiento/subarrendamiento de inmuebles.
- Tengan Rentas de Cuarta y/o Quinta Categorías combinadas con Rentas de Fuente Extranjera y un saldo a favor.
- Atribuyan gastos de arrendamiento a sus cónyuges o concubinos.
- Posean un saldo a pagar por rentas de Primera, Segunda o del Trabajo.
- Arrastren saldos a favor de años anteriores que apliquen contra el impuesto o pagos a cuenta.
- Empresas: Están obligadas a declarar:
- Las que hayan generado Rentas de Tercera Categoría (del Régimen General o RMT).
- Aquellas que hayan efectuado más del 15% de sus pagos sin usar dinero en efectivo, lo que las obliga a declarar operaciones gravadas por el ITF.
El uso de formularios adecuados y la verificación del archivo personalizado facilita la presentación de la declaración y reduce el riesgo de errores o multas. Además, cumplir con los plazos establecidos asegura el correcto manejo fiscal y evita penalidades.
