{"id":35118,"date":"2023-05-23T14:58:26","date_gmt":"2023-05-23T12:58:26","guid":{"rendered":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/?p=35118"},"modified":"2023-09-01T12:03:44","modified_gmt":"2023-09-01T10:03:44","slug":"iva-operaciones-intracomunitarias","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/iva-operaciones-intracomunitarias\/","title":{"rendered":"C\u00f3mo funciona el IVA en operaciones intracomunitarias?"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>Cada pa\u00eds cuenta con su propio sistema tributario y <\/strong><a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/recuperar-el-iva-internacional\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>tipos impositivos distintos<\/strong><\/a><strong>, por lo que hay que tener en cuenta distintas pautas y normativas si se pretende deducir el IVA en operaciones intracomunitarias. \u00a1Sigue leyendo y descubre el funcionamiento del IVA en las operaciones intracomunitarias!<\/strong><\/p>\n\n\n\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_80 ez-toc-wrap-left counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Tabla de contenidos<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/iva-operaciones-intracomunitarias\/#1-operaciones-intracomunitarias-que-son-y-tramites-necesarios\" >1. Operaciones intracomunitarias: Qu\u00e9 son y tr\u00e1mites necesarios<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/iva-operaciones-intracomunitarias\/#2-reglamento-europeo-en-operaciones-intracomunitarias\" >2. Reglamento europeo en operaciones intracomunitarias<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/iva-operaciones-intracomunitarias\/#3-recuperacion-del-iva-en-el-extranjero\" >3. Recuperaci\u00f3n del IVA en el extranjero<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/iva-operaciones-intracomunitarias\/#31-recuperacion-iva-intracomunitario\" >3.1 Recuperaci\u00f3n IVA intracomunitario<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/iva-operaciones-intracomunitarias\/#32-recuperacion-del-iva-extracomunitario\" >3.2 Recuperaci\u00f3n del IVA extracomunitario&nbsp;<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/iva-operaciones-intracomunitarias\/#4-simplifica-el-proceso-de-recuperacion-de-iva-con-tickelia\" >4. Simplifica el proceso de recuperaci\u00f3n de IVA con Tickelia<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"1-operaciones-intracomunitarias-que-son-y-tramites-necesarios\"><\/span>1. <strong>Operaciones intracomunitarias: Qu\u00e9 son y tr\u00e1mites necesarios <\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Las operaciones intracomunitarias son <strong>actividades comerciales <\/strong>que se realizan con clientes <strong>de pa\u00edses comunitarios<\/strong> o que pertenecen a la UE. Estas operaciones pueden ser la compra o venta de productos y servicios o la realizaci\u00f3n de actividades profesionales. Durante el proceso, las administraciones de ambos pa\u00edses se intercambian y verifican informaci\u00f3n y documentos.<\/p>\n\n\n\n<p>El IVA intracomunitario se rige principalmente por <strong>entregas intracomunitarias<\/strong> o por <strong>adquisiciones intracomunitarias<\/strong> entre dos estados miembros. Las operaciones pertenecientes a <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/iva\/iva-operaciones-comercio-exterior\/adquisiciones-entregas-intracomunitarias.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>entregas intracomunitarias<\/strong> <strong>no est\u00e1n sujetas a IVA<\/strong><\/a>, aunque las empresas deben cumplir unos requisitos para estar exentas:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El producto deber\u00e1 expedirse a un <strong>estado miembro de la UE.<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>El receptor del producto debe estar identificado como <strong>estado miembro con un NIF (N\u00famero Identificaci\u00f3n Fiscal)<\/strong> de sujetos pasivos comunitarios.<\/li>\n\n\n\n<li>Los sujetos pasivos deber\u00e1n incorporar un libro espec\u00edfico que <strong>registre todas las operaciones<\/strong> realizadas en las entregas intracomunitarias.<\/li>\n\n\n\n<li>Alta en el <strong>ROI <\/strong>(<a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/iva\/iva-operaciones-comercio-exterior\/identificacion-realizar-operaciones-otros-empresarios-ue.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Registro de Operadores Intracomunitarios<\/strong><\/a>).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Este \u00faltimo punto es de suma importancia, ya que, si la empresa <strong>no est\u00e1 de alta al ROI, las operaciones intracomunitarias no estar\u00e1n exentas de IVA<\/strong>, por lo que se deber\u00e1 a\u00f1adir el IVA a la factura y posteriormente liquidarlo al final del trimestre.<\/p>\n\n\n\n<p>Es importante que la empresa con la que hacemos negocio tambi\u00e9n este dada de alta al ROI, hecho que podemos comprobar <strong>usando el <\/strong><a href=\"https:\/\/ec.europa.eu\/taxation_customs\/vies\/#\/vat-validation\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>portal del censo VIES<\/strong><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Este portal funciona como un motor de b\u00fasqueda para <strong>comprobar los datos fiscales de una empresa<\/strong>, como <strong>el n\u00famero del NIF o el n\u00famero de IVA intracomunitario<\/strong>. De esta manera comprobaremos si una empresa est\u00e1 dada de alta al ROI.&nbsp;Si las empresas implicadas en el negocio cumplen la normativa y ambas est\u00e1n dadas de alta al ROI, el proceso es sencillo. &nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>En el caso de la adquisici\u00f3n de un producto o servicio de un estado miembro primeramente se recibe una factura sin IVA, aunque posteriormente <strong>debe ser declarado a Agencia Tributaria<\/strong>. Hay algunas excepciones a la hora de declarar el IVA en suelo espa\u00f1ol, que vendr\u00edan a ser las <strong>operaciones entre franquicias <\/strong>de estados miembro o los profesionales dados de alta en el <strong>r\u00e9gimen especial de la agricultura, ganader\u00eda y pesca<\/strong> que adquieran un producto necesario para desarrollar su actividad laboral.<\/p>\n\n\n\n<p>Por lo que respecta a <strong>adquisiciones intracomunitarias<\/strong>, deberemos <strong>declarar el IVA<\/strong> correspondiente a Agencia Tributaria mediante el <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/calendario-fiscal\/#26-presentacion-de-operaciones-intracomunitarias\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>modelo 349<\/strong><\/a><strong> <\/strong>&nbsp;(Declaraci\u00f3n recapitulativa de operaciones intracomunitarias). La Agencia Tributaria tambi\u00e9n recibir\u00e1 el modelo 349 del cliente, (en este caso el vendedor del producto o servicio) y lo comparar\u00e1 con el documento del pa\u00eds de origen para comprobar que todos los <strong>datos concuerdan y est\u00e9n verificados<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<p>Realizar operaciones intracomunitarias entre empresas de pa\u00edses extranjeros puede ser una <strong>buena oportunidad para aumentar la capacidad financiera de una<\/strong> <strong>compa\u00f1\u00eda<\/strong>, a parte que, en los \u00faltimos a\u00f1os, las operaciones intracomunitarias se han agilizado y los tr\u00e1mites de comercio exterior son m\u00e1s sencillos.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"2-reglamento-europeo-en-operaciones-intracomunitarias\"><\/span><strong>2. Reglamento europeo en operaciones intracomunitarias<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Las empresas que adquieran productos o servicios deben estar inscritas al Registro de Operaciones Intracomunitarias de su pa\u00eds de manera que la empresa exportadora pueda realizar operaciones exentas de IVA. La empresa exportadora puede comprobar esta inscripci\u00f3n <strong>introduciendo el CIF<\/strong> del cliente.<\/p>\n\n\n\n<p>Mediante un registro de Hacienda al <strong>Modelo 036<\/strong>, la empresa interesada recibir\u00e1 un <strong>n\u00famero de operador intracomunitario <\/strong>que utilizar\u00e1 en la documentaci\u00f3n cuando realice transacciones por territorio europeo. Adem\u00e1s, es muy importante conservar toda la documentaci\u00f3n generada en las operaciones intracomunitarias ya que dicha informaci\u00f3n deber\u00e1 estar debidamente recogida en los apartados correspondientes de la declaraci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"1920\" height=\"900\" src=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/op-intracomunitarias_texto.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-35124\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/op-intracomunitarias_texto.jpg 1920w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/op-intracomunitarias_texto-300x141.jpg 300w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/op-intracomunitarias_texto-1399x656.jpg 1399w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/op-intracomunitarias_texto-150x70.jpg 150w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/op-intracomunitarias_texto-768x360.jpg 768w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/op-intracomunitarias_texto-1536x720.jpg 1536w\" sizes=\"(max-width: 1920px) 100vw, 1920px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:15px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"3-recuperacion-del-iva-en-el-extranjero\"><\/span><strong>3. Recuperaci\u00f3n del IVA en el extranjero<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Los gastos m\u00e1s comunes generados en un viaje de negocios (transporte, alojamiento o alimentaci\u00f3n) ofrecen la posibilidad de <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/como-recuperar-el-iva-de-los-gastos-de-empresa\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>recuperar el IVA<\/strong><\/a><strong> <\/strong>incluso si el viaje se produce fuera de nuestras fronteras. <\/p>\n\n\n\n<p>Aunque la deducci\u00f3n del IVA&nbsp;en el extranjero <strong>no puede realizarse del modo habitual<\/strong> porque <strong>cada pa\u00eds tiene su propio sistema tributario y tipos impositivos distintos<\/strong>,&nbsp;<strong>existen mecanismos para recuperar los impuestos indirectos sobre el consumo<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<p>Estos mecanismos&nbsp;<strong>var\u00edan en funci\u00f3n de si los gastos se realizan en pa\u00edses intracomunitarios, dentro de la Uni\u00f3n Europea, o en pa\u00edses extracomunitarios<\/strong>, fuera del continente.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"31-recuperacion-iva-intracomunitario\"><\/span><strong>3.1 Recuperaci\u00f3n IVA intracomunitario<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Para la recuperaci\u00f3n del IVA intracomunitario, deberemos realizar el<strong> modelo 360 de la Agencia Tributaria<\/strong>, siempre y cuando esos gastos se hayan producido entre estados miembros de la UE.<\/p>\n\n\n\n<p>Otra opci\u00f3n es realizar el <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/procedimientoini\/G414.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>modelo 303<\/strong><\/a>, que consiste en el pago fraccionado trimestralmente a Hacienda, en el que abonaremos la diferencia entre el IVA repercutido de ventas y el IVA soportado en facturas de gastos.<\/p>\n\n\n\n<p>Para la aplicaci\u00f3n de este modelo, hay que rellenar datos e informaci\u00f3n de las siguientes casillas en relaci\u00f3n con el IVA intracomunitario:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Casillas 10, 11, 36 y 37<\/strong>: rellenar con el IVA intracomunitario soportado y repercutido.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Casillas 38 y 39<\/strong>: rellenar con el todo gasto intracomunitario.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Casilla 59<\/strong>: rellenar con los bienes o servicios intracomunitarios prestados.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Si el importe a deducir supera los 400\u20ac, se podr\u00e1 realizar la presentaci\u00f3n del modelo de forma trimestral, y si es inferior, la presentaci\u00f3n ser\u00e1 anual. Una vez se revisa y se aprueba el modelo, <strong>la AEAT se encarga del proceso de solicitud de devoluci\u00f3n del IVA<\/strong> al estado miembro correspondiente.<\/p>\n\n\n\n<p>El plazo de presentaci\u00f3n de la solicitud de devoluci\u00f3n de este IVA soportado se inicia&nbsp;<strong>al d\u00eda siguiente del final del periodo de la solicitud<\/strong> y<strong>&nbsp;la fecha l\u00edmite es el 30 de septiembre del a\u00f1o siguiente en el <\/strong>que se han producido los gastos del viaje de empresa.<br>Es necesario realizar una <strong>presentaci\u00f3n electr\u00f3nica individual por pa\u00eds de origen<\/strong> de la facturaci\u00f3n que contenga el registro de las operaciones realizadas.<\/p>\n\n\n\n<p>Una vez presentada la declaraci\u00f3n, recibiremos dos notificaciones electr\u00f3nicas: Una por parte de la AEAT que proporcionar\u00e1 un <strong>n\u00famero de referencia y de seguimiento de la solicitud<\/strong> y otro aviso del pa\u00eds de destino, que primeramente ofrecer\u00e1 una <strong>estimaci\u00f3n total o parcial<\/strong> de la solicitud y nos detallar\u00e1 la cantidad aproximada del pago o el rechazo de la solicitud y los motivos alegados.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>La devoluci\u00f3n del IVA intracomunitario suele demorarse unos 4 meses<\/strong> aunque en ocasiones el proceso puede alargarse m\u00e1s. El estado miembro destinatario dispone de 4 meses para el estudio de la solicitud de recuperaci\u00f3n de IVA y en caso de rechazar el pago, la compa\u00f1\u00eda afectada dispone de <strong>2 meses para presentar las alegaciones correspondientes<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>En el caso que sea requerida informaci\u00f3n adicional, el proceso de devoluci\u00f3n podr\u00eda alargarse 8 meses hasta efectuarse la devoluci\u00f3n. Una vez aprobada la solicitud de devoluci\u00f3n, <strong>el pa\u00eds de origen dispone de 10 d\u00edas h\u00e1biles para realizar el ingreso del importe. <\/strong><a id=\"_msocom_1\"><\/a><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"32-recuperacion-del-iva-extracomunitario\"><\/span><strong>3.2 Recuperaci\u00f3n del IVA extracomunitario<\/strong>&nbsp;<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>La recuperaci\u00f3n del IVA de los gastos en los viajes de empresa fuera de las fronteras europeas presenta mayor dificultad a la hora de ser reembolsado.<\/p>\n\n\n\n<p>Primeramente, el registro del <strong>modelo 360 ya no es aplicable<\/strong> en el IVA de gastos generados en pa\u00edses extracomunitarios. Adem\u00e1s, deber\u00e1 existir un <strong>acuerdo de reciprocidad<\/strong> previo entre ambos pa\u00edses para optar a recuperar el IVA de los gastos, aunque sujeto a los requisitos de devoluciones de impuestos establecidos en cada pa\u00eds. <\/p>\n\n\n\n<p>En aquellos estados en los que no se haya establecido ning\u00fan tipo de acuerdo de reciprocidad de exenci\u00f3n del IVA, no ser\u00e1 posible deducirlo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"4-simplifica-el-proceso-de-recuperacion-de-iva-con-tickelia\"><\/span>4. <strong>Simplifica el proceso de recuperaci\u00f3n de IVA con Tickelia<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p><strong><a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/gastos-de-viaje\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Tickelia<\/a> <\/strong>cuenta con una funcionalidad que <strong>permite recuperar el IVA<\/strong> de los gastos generados en desplazamientos de empresa y dietas corporativas. <\/p>\n\n\n\n<p>Gracias a ella, las empresas obtienen un <strong>ROI positivo<\/strong> mediante el canje de tiques a facturas, siendo la <strong>\u00fanica soluci\u00f3n de gesti\u00f3n de gastos del mercado con departamento propio de recuperaci\u00f3n de IVA nacional con el mayor porcentaje de \u00e9xito del mercado.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Este departamento, <strong>realiza \u00edntegramente el proceso de recuperaci\u00f3n de IVA<\/strong>, contactando con los establecimientos donde se han realizado los gastos de empresa para <strong>solicitar facturas canje <\/strong>de los tiques de gasto, documento esencial para la deducci\u00f3n del IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Como hemos visto, <strong>el proceso de recuperaci\u00f3n de IVA en un pa\u00eds extranjero puede demorarse<\/strong>, por lo que contar con una soluci\u00f3n de gesti\u00f3n de gastos &nbsp;que facilite la deducci\u00f3n del IVA, es una buena opci\u00f3n para <strong>simplificar y agilizar el tr\u00e1mite<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Por ello, Tickelia tambi\u00e9n permite recuperar el IVA internacional en m\u00e1s de\u00a0<strong>42 pa\u00edses<\/strong>, en los que se incluyen <strong>todos los estados miembros de la UE<\/strong>, as\u00ed como en\u00a0<strong>Australia, Nueva Zelanda, Jap\u00f3n, Corea del Sur, Noruega y Suiza<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Si quieres a empezar a deducir el IVA de los gastos de viaje corporativos y aumentar la liquidez en tu empresa,<strong> \u00a1solicita una demo <\/strong> <strong>haciendo clic en el siguiente banner!<\/strong><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:22px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/solicitar-demostracion-tickelia\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/Tickelia-solicitar-demo-gastos.png\" alt=\"Organiza tu flujo de notas de gastos y viajes de empresa con Tickelia\" class=\"wp-image-20234\" title=\"\"><\/a><\/figure>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><a id=\"_msocom_1\"><\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a id=\"_msocom_1\"><\/a><\/p>\n\n\n\n<p><a id=\"_msocom_1\"><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Cada pa\u00eds cuenta con su propio sistema tributario y tipos impositivos distintos, por lo que hay que tener en cuenta distintas pautas y normativas si se pretende deducir el IVA en operaciones intracomunitarias. \u00a1Sigue leyendo y descubre el funcionamiento del IVA en las operaciones intracomunitarias! 1. 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