{"id":32162,"date":"2023-09-01T09:41:53","date_gmt":"2023-09-01T07:41:53","guid":{"rendered":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/?p=32162"},"modified":"2023-10-26T15:13:05","modified_gmt":"2023-10-26T13:13:05","slug":"iva-soportado-epercutido","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/iva-soportado-epercutido\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 son y en qu\u00e9 se diferencian el IVA soportado y el IVA repercutido?"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>Comprender el <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/tipos-iva-existen-espana\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">concepto del IVA<\/a>, el impuesto indirecto que se aplica sobre los bienes y servicios, es relativamente f\u00e1cil. Lo complicado viene cuando hablamos de IVA soportado e IVA repercutido. \u00bfQu\u00e9 es cada uno de ellos?, \u00bfEn qu\u00e9 se diferencian?, \u00bfC\u00f3mo se calculan? \u00a1Sigue leyendo para salir de dudas<\/strong>!<\/p>\n\n\n\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_80 ez-toc-wrap-left counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Tabla de contenidos<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/iva-soportado-epercutido\/#1-%c2%bfque-es-el-iva-soportado\" >1.\u00a0\u00bfQu\u00e9 es el IVA soportado?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/iva-soportado-epercutido\/#11-iva-soportado-deducible\" >1.1 IVA soportado deducible<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/iva-soportado-epercutido\/#12-iva-soportado-no-deducible\" >1.2\u00a0IVA soportado no deducible<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/iva-soportado-epercutido\/#2-%c2%bfque-es-el-iva-repercutido\" >2.\u00a0\u00bfQu\u00e9 es el IVA repercutido?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/iva-soportado-epercutido\/#3-diferencias-entre-el-iva-soportado-y-repercutido\" >3.\u00a0Diferencias entre el IVA soportado y repercutido<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/iva-soportado-epercutido\/#4-%c2%bfcomo-se-calcula-el-iva-soportado-y-repercutido\" >4.\u00a0\u00bfC\u00f3mo se calcula el IVA soportado y repercutido?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/iva-soportado-epercutido\/#41-ejemplo-de-calculo-del-iva-soportado-e-iva-repercutido\" >4.1 Ejemplo de c\u00e1lculo del IVA soportado e IVA repercutido<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/iva-soportado-epercutido\/#5-%c2%bfcomo-mejorar-la-gestion-del-iva-en-tu-empresa\" >5.\u00a0\u00bfC\u00f3mo mejorar la gesti\u00f3n del IVA en tu empresa?<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"1-%c2%bfque-es-el-iva-soportado\"><\/span><strong>1.\u00a0\u00bfQu\u00e9 es el IVA soportado?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Se trata del impuesto que <strong>paga la empresa<\/strong> por sus compras de bienes y servicios. Dentro del IVA soportado podemos encontrar dos subtipos:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"11-iva-soportado-deducible\"><\/span><strong>1.1 IVA soportado deducible<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>En este apartado se incluyen todas las facturas de gasto que cumplan los dos siguientes supuestos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\" type=\"1\">\n<li>Que est\u00e9n <strong>relacionadas directamente con la actividad de la empresa<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Que se encuentran <strong>debidamente justificadas<\/strong> mediante una factura asentada en la contabilidad y con todos los datos de la empresa.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Este IVA ser\u00e1 el que se incluya en la liquidaci\u00f3n del impuesto (<a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/iva-trimestral-presentacion-modelo-303\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">modelo 303<\/a>), dentro del apartado IVA deducible.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"12-iva-soportado-no-deducible\"><\/span><strong>1.2\u00a0IVA soportado no deducible<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>No podr\u00e1 deducirse, por tanto, el IVA de las facturas que no cumplan los dos requisitos del apartado anterior (actividad relacionada y registro en la contabilidad).<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, tampoco podr\u00e1n deducirse las joyas, piedras preciosas, alimentos, tabaco o los espect\u00e1culos, entre otros.<\/p>\n\n\n\n<p>En el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1992-28740#a96\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">art\u00edculo 96 de la Ley del IVA<\/a> aparecen detalladas todas las <strong>exclusiones y restricciones<\/strong> que impiden deducirse el IVA soportado.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"2-%c2%bfque-es-el-iva-repercutido\"><\/span><strong>2.\u00a0\u00bfQu\u00e9 es el IVA repercutido?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Se trata del<strong> IVA que<\/strong> <strong>las empresas cobran<\/strong> <strong>por prestar sus servicios o por vender sus productos<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Las empresas deben emitir una factura por cada venta. En ella, debe estar especificada la <strong>base imponible<\/strong>, <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/tipos-iva-existen-espana\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>el tipo de IVA<\/strong><\/a> (general, reducido y superreducido) <strong>y el resultado total de la factura<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, deber\u00e1 incluir todos los <strong>datos fiscales<\/strong> tanto del cliente como de su propia empresa.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Nota<\/strong>: el IVA repercutido se denomina IVA devengado en el modelo 303.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"3-diferencias-entre-el-iva-soportado-y-repercutido\"><\/span><strong>3.\u00a0Diferencias entre el IVA soportado y repercutido<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Aunque ambos t\u00e9rminos puedan parecer lo mismo y suelen dar lugar a errores, existen diferencias notables.<\/p>\n\n\n\n<p>El <strong>IVA repercutido<\/strong> est\u00e1 <strong>asociado a las ventas<\/strong> y el <strong>IVA soportado<\/strong> a las <strong>compras<\/strong>. Esta es la base que debes tener clara.<\/p>\n\n\n\n<p>Pero, sin duda, la gran diferencia pr\u00e1ctica entre ambos tipos de IVA es el t\u00e9rmino \u201cdeducible\u201d.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>El<\/strong> <strong>IVA repercutido deber\u00e1 declararse siempre en su totalidad<\/strong>. Es decir, todo el IVA que se haya facturado a los clientes y, por tanto, se haya cobrado en su nombre, tendr\u00e1 que ingresarse a la Agencia Tributaria. Recuerda que la empresa es una mera intermediaria de este impuesto indirecto.<\/p>\n\n\n\n<p>Por otro lado, el IVA soportado solo podr\u00e1 desgravarse cuando se cumplan los requisitos mencionados anteriormente (justificados y relacionados directamente con la actividad). Adem\u00e1s,<strong> las compras asociadas a ese IVA soportado no pueden pertenecer a las exclusiones y restricciones que indica la Agencia Tributaria<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"4-%c2%bfcomo-se-calcula-el-iva-soportado-y-repercutido\"><\/span><strong>4.\u00a0\u00bfC\u00f3mo se calcula el IVA soportado y repercutido?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Con los conceptos claros, podemos realizar los c\u00e1lculos del IVA. La f\u00f3rmula es simple:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>IVA repercutido \u2013 IVA soportado deducible = Resultado<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Si el IVA repercutido es mayor<\/strong> que el soportado saldr\u00e1 un resultado a pagar por parte de la empresa.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Si el IVA soportado es mayor<\/strong> que el repercutido, generar\u00e1 un saldo a favor de la empresa. Ese saldo se compensar\u00e1 en trimestres posteriores y, en caso de continuar con saldo favorable a final de a\u00f1o, podr\u00e1s solicitar la devoluci\u00f3n en el cuarto trimestre.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Si el IVA soportado y el IVA repercutido son iguales <\/strong>habr\u00e1 un saldo cero, sin pago ni devoluci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En este punto conviene aclarar que, por norma general, la declaraci\u00f3n del IVA es trimestral para las empresas peque\u00f1as y medianas, pero si te inscribes en el REDEME (Registro de Devoluci\u00f3n Mensual) podr\u00e1s solicitar la devoluci\u00f3n del IVA mensual sin tener que esperar a la finalizaci\u00f3n del a\u00f1o.<\/p>\n\n\n\n<p>En este art\u00edculo te explicamos <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/iva-trimestral-presentacion-modelo-303\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">c\u00f3mo calcular la liquidaci\u00f3n de IVA y rellenar el modelo 303<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"41-ejemplo-de-calculo-del-iva-soportado-e-iva-repercutido\"><\/span><strong>4.1 Ejemplo de c\u00e1lculo del IVA soportado e IVA repercutido<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Con un ejemplo pr\u00e1ctico, el IVA soportado y repercutido se entienden mucho mejor.<\/p>\n\n\n\n<p>Imagina que tienes una tienda de ropa de lujo que compra materias primas por importe de 50.000\u20ac + 21% IVA y realizas un pedido de perlas cultivadas para regalar a tus clientes VIP por valor de 1.000\u20ac + 21% IVA. En el mismo trimestre, emites facturas a tus clientes por un total de 80.000\u20ac + 21% IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>En el ejemplo, \u00bfCu\u00e1l es el IVA soportado y el repercutido? \u00bfY el resultado del IVA?<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El IVA repercutido se corresponde con la venta de los productos a los clientes, es decir, son 16.800\u20ac (21% de 80.000\u20ac).<\/li>\n\n\n\n<li>El IVA soportado deducible corresponde con la compra de las materias primas y asciende a 10.500\u20ac (21% de 50.000\u20ac).<\/li>\n\n\n\n<li>El resultado final del IVA ser\u00e1 <strong>a pagar 6.300\u20ac <\/strong>(16.800\u20ac &#8211; 10.500\u20ac), que tendr\u00e1s que hacer mediante la presentaci\u00f3n del modelo 303.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Nota importante: las perlas pertenecen al grupo de exclusi\u00f3n seg\u00fan la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1992-28740\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Ley de IVA<\/a>, el IVA de esa compra no puede deducirse.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"5-%c2%bfcomo-mejorar-la-gestion-del-iva-en-tu-empresa\"><\/span><strong>5.\u00a0\u00bfC\u00f3mo mejorar la gesti\u00f3n del IVA en tu empresa?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Imagina tener que llevar todos los datos en archivadores, dedicando un mont\u00f3n de tiempo a ordenarlos y con el riesgo de perderlos. O simplemente no poder <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/como-recuperar-el-iva-de-los-gastos-de-empresa\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">recuperar el IVA de los gastos de tu empresa<\/a> por errores en la gesti\u00f3n de los gastos.<\/p>\n\n\n\n<p>No solo es algo que puede ocurrir, sino que suele suceder con mucha frecuencia. La gesti\u00f3n incorrecta de los gastos impide a muchas empresas deducirse parte del IVA soportado, adem\u00e1s de<strong> exponerse a sanciones<\/strong> si se hace incorrectamente.<\/p>\n\n\n\n<p>Para ahorrar tiempo en todas las estapas del proceso, evitar errores y mejorar la gesti\u00f3n de los gastos, existen soluciones en el mercado como <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Tickelia<\/a>. Gracias a nuestro software, la gesti\u00f3n de notas de gastos y gastos de viaje se automatizan. <strong>Menos tiempo perdido. 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De esta forma, se ayuda a tener una visi\u00f3n m\u00e1s real de la salud financiera del negocio, por lo que cualquier toma de decisiones que se deba hacer, ser\u00e1 llevada a cabo con informaci\u00f3n ver\u00eddica y actualizada.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00a1Haz clic en el siguiente banner y descubre m\u00e1s sobre Tickelia con una de nuestras sesiones de demostraci\u00f3n personalizada!<\/strong><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/contacto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/Tickelia-solicitar-demo-gastos.png\" alt=\"Organiza tu flujo de notas de gastos y viajes de empresa con Tickelia\" class=\"wp-image-20234\" title=\"\"><\/a><\/figure>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Comprender el concepto del IVA, el impuesto indirecto que se aplica sobre los bienes y servicios, es relativamente f\u00e1cil. 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