{"id":32153,"date":"2023-09-01T09:42:04","date_gmt":"2023-09-01T07:42:04","guid":{"rendered":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/?p=32153"},"modified":"2023-10-26T15:10:16","modified_gmt":"2023-10-26T13:10:16","slug":"cuando-presentar-factura-sin-iva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/cuando-presentar-factura-sin-iva\/","title":{"rendered":"\u00bfCu\u00e1ndo presentar una factura sin IVA?"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>A diario convivimos con el IVA (Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido). A nivel particular lo soportamos en las compras; en empresas, adem\u00e1s, se aplica en la venta de productos y servicios. Pero hay excepciones, y es que a veces es necesario presentar una factura sin IVA. \u00bfCu\u00e1ndo se dan estas circunstancias y por qu\u00e9?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_80 ez-toc-wrap-left counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Tabla de contenidos<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/cuando-presentar-factura-sin-iva\/#1-entendiendo-el-iva\" >1.\u00a0Entendiendo el IVA<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/cuando-presentar-factura-sin-iva\/#2-supuestos-en-los-que-si-puedes-presentar-una-factura-sin-iva\" >2.\u00a0Supuestos en los que s\u00ed puedes presentar una factura sin IVA<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/cuando-presentar-factura-sin-iva\/#21-segun-el-territorio\" >2.1\u00a0Seg\u00fan el territorio<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/cuando-presentar-factura-sin-iva\/#22-segun-el-tipo-de-actividad\" >2.2\u00a0Seg\u00fan el tipo de actividad<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/cuando-presentar-factura-sin-iva\/#3-diferencia-entre-exento-y-no-sujeto\" >3.\u00a0Diferencia entre exento y no sujeto<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/cuando-presentar-factura-sin-iva\/#4-herramientas-para-recuperar-el-iva\" >4.\u00a0Herramientas para recuperar el IVA<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"1-entendiendo-el-iva\"><\/span><strong>1.\u00a0Entendiendo el IVA<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Para comprender cu\u00e1ndo presentar una factura sin IVA, primero hay que entender la naturaleza de este impuesto.<\/p>\n\n\n\n<p>El IVA es un <strong>impuesto indirecto sobre el consumo<\/strong> que recae en la actividad diaria de nuestro pa\u00eds. <\/p>\n\n\n\n<p>Sin embargo, es muy importante <strong>conocer la normativa vigente para evitar errores<\/strong> que puedan comprometer la vida de tu negocio. En el caso de este impuesto indirecto, todo gira en torno a la conocida como <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1992-28740\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Ley del IVA<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Las claves van desde el <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/suministro-inmediato-de-informacion\/cuales-son-los-inconvenientes-y-las-ventajas-del-sii\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Suministros Inmediato de Informaci\u00f3n<\/a> (SII) puesto en marcha en 2017, hasta los <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/tipos-iva-existen-espana\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">tipos de IVA <\/a>&nbsp;que entraron en vigor en 2023.<\/p>\n\n\n\n<p>Ahora bien, <strong>no todas las facturas incluyen IVA<\/strong>. Hay varias excepciones importantes que debes conocer, y te vamos a dar todas las claves para que sepas cu\u00e1ndo una factura debe llevar IVA y <strong>cu\u00e1ndo est\u00e1 exenta de ese impuesto<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"2-supuestos-en-los-que-si-puedes-presentar-una-factura-sin-iva\"><\/span><strong>2.\u00a0Supuestos en los que s\u00ed puedes presentar una factura sin IVA<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Existen muchas excepciones, pero todas ellas se dividen en dos grandes grupos:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"21-segun-el-territorio\"><\/span><strong>2.1\u00a0Seg\u00fan el territorio<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>En este grupo incluimos tres opci\u00f3n:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Facturas emitidas desde Espa\u00f1a hacia un pa\u00eds de la Uni\u00f3n Europea<\/li>\n\n\n\n<li>Facturas emitidas fuera de la Uni\u00f3n Europea (extracomunitarias).<\/li>\n\n\n\n<li>Facturas emitidas a las Islas Canarias, Ceuta o Melilla.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Cada uno de estos casos exige un tratamiento diferente.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>2.1.1\u00a0Facturas emitidas a un pa\u00eds de la Uni\u00f3n Europea<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Entre las exenciones del IVA son habituales las <strong>operaciones intracomunitarias de bienes y servicios<\/strong>. En este caso, es requisito necesario que la empresa est\u00e9 inscrita en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).<\/p>\n\n\n\n<p>Una vez inscrito en el ROI, el interesado recibir\u00e1 un N\u00famero de Operador Intracomunitario (suele ser el mismo NIF o CIF del que ya dispon\u00eda, pero con el prefijo \u201cES\u201d). A partir de este momento, podr\u00e1 emitir facturas sin IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Eso s\u00ed, deber\u00e1 <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/calendario-fiscal\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">presentar trimestralmente el modelo 349<\/a> (o mensualmente si es una gran empresa) informando de todas las operaciones que ha realizado, tanto compras como ventas.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>2.1.2\u00a0Facturas emitidas fuera de la Uni\u00f3n Europea<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Las <strong>exportaciones e importaciones<\/strong> con pa\u00edses fuera de la UE siempre est\u00e1n exentas de IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>En este caso, es obligatorio informar de todas las operaciones mediante la presentaci\u00f3n del <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/iva-trimestral-presentacion-modelo-303\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">modelo 303<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>2.1.3\u00a0Facturas emitidas a las Islas Canarias, Ceuta o Melilla<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Por \u00faltimo, est\u00e1n las excepciones dentro del propio territorio espa\u00f1ol: Islas Canarias, Ceuta y Melilla. Estos tres territorios tienen un <strong>r\u00e9gimen fiscal diferente<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>El caso de las Canarias es el m\u00e1s conocido. Esta comunidad aut\u00f3noma no aplica IVA a sus productos sino que <strong>utiliza el IGIC<\/strong> (Impuesto General Indirecto Canario).<\/p>\n\n\n\n<p>En Ceuta y Melilla ocurre algo similar. <strong>El impuesto que se utiliza en estas dos ciudades aut\u00f3nomas es el IPSI <\/strong>(Impuesto sobre la Producci\u00f3n, los Servicios y la Importaci\u00f3n).<\/p>\n\n\n\n<p>Por tanto, si tienes que emitir una factura a las Islas Canarias, a Ceuta o a Melilla tendr\u00e1 que ir sin IVA. Eso s\u00ed, debes incluir una nota en la factura indicando lo siguiente, seg\u00fan corresponda:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Para las Islas Canarias<\/strong>: \u201cFactura sin IGIC por inversi\u00f3n del sujeto pasivo de acuerdo a lo establecido en el Art. 17 de la Ley 20\/1991\u201d.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Para Ceuta y Melilla<\/strong>: \u201cFactura sin IPSI por inversi\u00f3n del sujeto pasivo de acuerdo a lo establecido en el Art. 6 A 9 de la Ley 8\/1991\u201d.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"22-segun-el-tipo-de-actividad\"><\/span><strong>2.2\u00a0Seg\u00fan el tipo de actividad<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>La Ley del IVA establece <strong>27 tipos de exenciones<\/strong> de este impuesto indirecto en funci\u00f3n de la actividad. Los m\u00e1s conocidos son los siguientes:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\" type=\"1\">\n<li>Actividades relacionadas con la <strong>hospitalizaci\u00f3n y asistencia sanitaria<\/strong>, sin incluir los medicamentos.<\/li>\n\n\n\n<li>Asistencia de <strong>profesionales m\u00e9dicos o sanitarios<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Servicios de <strong>asistencia social<\/strong> por entidades de car\u00e1cter p\u00fablico o social.<\/li>\n\n\n\n<li>Actividades de <strong>ense\u00f1anza<\/strong> como guarder\u00edas, escuelas, universidades, academias de idiomas o entidades de formaci\u00f3n profesional.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Actividades culturales de car\u00e1cter social, cultural y deportivo<\/strong> prestadas por organizaciones sin \u00e1nimo de lucro.<\/li>\n\n\n\n<li>Operaciones de seguro o la entrega de sellos de Correos.<\/li>\n\n\n\n<li>Operaciones financieras como los dep\u00f3sitos en efectivo, la cesi\u00f3n de cr\u00e9ditos o los pr\u00e9stamos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Recuerda que, si emites una factura referente a alguna de las actividades exentas de IVA, debes comunicar dicha exenci\u00f3n en la propia factura mencionando el n\u00famero de art\u00edculo y la ley a la que hace referencia.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"3-diferencia-entre-exento-y-no-sujeto\"><\/span><strong>3.\u00a0Diferencia entre exento y no sujeto<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s de conocer cu\u00e1ndo facturar sin IVA, es importante distinguir entre dos conceptos totalmente diferentes <strong>que suelen llevar a confusi\u00f3n. <\/strong>La exenci\u00f3n y la no sujeci\u00f3n al IVA.<strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En ambos casos, la factura no tendr\u00e1 IVA. Pero \u00bfCu\u00e1l es la diferencia entre una factura exenta y una factura no sujeta?<\/p>\n\n\n\n<p>Las <strong>operaciones exentas de IVA<\/strong> son las que hemos comentado en el apartado anterior y que aparecen en el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1992-28740#a20\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">art\u00edculo 20 de la Ley de IVA<\/a>, principalmente relacionadas con la sanidad, la salud o la ense\u00f1anza.<\/p>\n\n\n\n<p>Por su parte, las <strong>operaciones no sujetas a IVA<\/strong>, son aquellas en las que no aplica el impuesto por la propia naturaleza de la operaci\u00f3n. Por ejemplo, el pago de una n\u00f3mina o la venta entre particulares de una vivienda. Se pueden ver todas las operaciones no sujetas a este impuesto en el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1992-28740#a7\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">art\u00edculo 7 de la Ley de IVA.<\/a><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"4-herramientas-para-recuperar-el-iva\"><\/span><strong>4.\u00a0Herramientas para recuperar el IVA<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Como hemos visto, hay casos en los que se usan facturas sin IVA, pero lo m\u00e1s frecuente en Espa\u00f1a en el entorno empresarial es que las operaciones se realicen entre empresas nacionales, y por lo tanto, con IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Por suerte, existen casos en los que es posible <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/como-recuperar-el-iva-de-los-gastos-de-empresa\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">recuperar el IVA<\/a>. Esto es importante tenerlo en cuenta, ya que logra que los flujos de caja sean m\u00e1s favorables para el negocio. Pero, <strong>\u00bfC\u00f3mo pueden recuperar el IVA las empresas?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Tickelia es la \u00fanica soluci\u00f3n <\/strong>de gesti\u00f3n de gastos que cuenta <strong>con un departamento in house<\/strong> <strong>que se encarga de todo el proceso de recuperaci\u00f3n de IVA<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, tiene el <strong>mayor porcentaje de \u00e9xito del mercado<\/strong> y permite<strong> integrarse con tu ERP<\/strong> para contabilizar todas las facturas de canje obtenidas.<\/p>\n\n\n\n<p>Sin duda, es un <strong>win-win para las empresas<\/strong>, ya que comporta un impacto directo en caja y en el EBITDA.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00bfQuieres saber m\u00e1s sobre la recuperaci\u00f3n de IVA de Tickelia?, <strong>\u00a1Haz clic en el siguiente banner y nos pondremos en contacto contigo!<\/strong><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/contacto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/Tickelia-solicitar-demo-gastos.png\" alt=\"Organiza tu flujo de notas de gastos y viajes de empresa con Tickelia\" class=\"wp-image-20234\" title=\"\"><\/a><\/figure>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A diario convivimos con el IVA (Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido). 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