{"id":18775,"date":"2022-12-28T11:43:00","date_gmt":"2022-12-28T10:43:00","guid":{"rendered":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/?p=18775"},"modified":"2023-09-01T12:05:39","modified_gmt":"2023-09-01T10:05:39","slug":"evitar-multas-hacienda","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/","title":{"rendered":"Todo lo que debes saber sobre las inspecciones de Hacienda"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>El empe\u00f1o de la Agencia Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria en combatir el fraude fiscal se intensifica a\u00f1o tras a\u00f1o. Tanto hacia personas f\u00edsicas como a jur\u00eddicas, las inspecciones siempre est\u00e1n en funcionamiento. Una inspecci\u00f3n de Hacienda puede llegar en cualquier momento y hacer saltar todas las alarmas con dudas y temores. A lo largo de este art\u00edculo queremos aclarar todo lo relacionado con estas inspecciones, as\u00ed como evitar que una empresa acabe recibiendo multas de Hacienda.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_80 ez-toc-wrap-left counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Tabla de contenidos<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#1-%c2%bfque-es-una-inspeccion-de-hacienda\" >1. \u00bfQu\u00e9 es una inspecci\u00f3n de Hacienda?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#2-%c2%bfpor-que-se-hacen-estas-inspecciones-de-hacienda\" >2. \u00bfPor qu\u00e9 se hacen estas inspecciones de Hacienda?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#21-si-una-empresa-esta-siendo-investigada-%c2%bfesta-en-problemas\" >2.1 Si una empresa est\u00e1 siendo investigada, \u00bfest\u00e1 en problemas?<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#3-posibles-causas-de-una-inspeccion-de-hacienda\" >3. Posibles causas de una inspecci\u00f3n de Hacienda<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#31-presentar-un-exceso-de-gastos-deducibles\" >3.1 Presentar un exceso de gastos deducibles<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#32-no-presentar-declaraciones-obligatorias\" >3.2 No presentar declaraciones obligatorias<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#33-percibir-subvenciones\" >3.3 Percibir subvenciones<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#34-dejar-sociedades-inactivas-y-crear-nuevas-similares\" >3.4 Dejar sociedades inactivas y crear nuevas similares<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#35-solicitar-el-nif-intracomunitario\" >3.5 Solicitar el NIF intracomunitario<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#36-instalacion-de-software-de-doble-uso\" >3.6 Instalaci\u00f3n de software de doble uso<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-11\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#37-devoluciones-tributarias-muy-elevadas\" >3.7 Devoluciones tributarias muy elevadas<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-12\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#38-descuadre-entre-modelos-trimestrales-y-anuales\" >3.8 Descuadre entre modelos trimestrales y anuales<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-13\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#39-descuadre-entre-las-declaraciones-de-una-empresa-y-las-de-sus-clientes-y-proveedores\" >3.9 Descuadre entre las declaraciones de una empresa y las de sus clientes y proveedores<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-14\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#310-presentar-perdidas-durante-anos\" >3.10 Presentar p\u00e9rdidas durante a\u00f1os<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-15\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#311-denuncias-anonimas\" >3.11 Denuncias an\u00f3nimas<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-16\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#312-inspeccion-al-azar\" >3.12 Inspecci\u00f3n al azar<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-17\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#4-notificacion-de-inspeccion-de-hacienda\" >4. Notificaci\u00f3n de inspecci\u00f3n de Hacienda<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-18\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#5-visita-sorpresa-de-un-representante-del-fisco\" >5. Visita sorpresa de un representante del fisco<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-19\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#6-%c2%bfcomo-prepararse-ante-una-inspeccion-de-hacienda\" >6. \u00bfC\u00f3mo prepararse ante una inspecci\u00f3n de Hacienda?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-20\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#7-proceso-duracion-y-tramites\" >7. Proceso, duraci\u00f3n y tr\u00e1mites<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-21\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#8-infracciones-y-multas-de-hacienda\" >8. Infracciones y multas de Hacienda<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-22\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#81-infraccion-leve\" >8.1 Infracci\u00f3n leve<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-23\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#82-infraccion-grave\" >8.2 Infracci\u00f3n grave<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-24\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#83-infraccion-muy-grave\" >8.3 Infracci\u00f3n muy grave<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-25\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#9-%c2%bfcomo-evitar-multas-de-hacienda\" >9. \u00bfC\u00f3mo evitar multas de Hacienda?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-26\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/evitar-multas-hacienda\/#91-herramientas-utiles-para-la-digitalizacion-y-automatizacion-de-gastos-corporativos\" >9.1. Herramientas \u00fatiles para la digitalizaci\u00f3n y automatizaci\u00f3n de gastos corporativos<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"1-%c2%bfque-es-una-inspeccion-de-hacienda\"><\/span>1. \u00bfQu\u00e9 es una inspecci\u00f3n de Hacienda?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Una inspecci\u00f3n es una investigaci\u00f3n llevada a cabo por parte de la Agencia Tributaria de un pa\u00eds. Mediante estas inspecciones, se consigue que las empresas (personas jur\u00eddicas) y los aut\u00f3nomos (personas f\u00edsicas), realicen una correcta declaraci\u00f3n de sus ganancias, el pago correspondiente de los impuestos y <strong>evitar que se cometan fraudes fiscales<\/strong>. Te recomendamos que leas el post en el que desarrollamos el <strong><a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/calendario-fiscal\/\">calendario tributario de 2023 para Espa\u00f1a<\/a><\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>En un pasado no muy lejano, las cuentas en negro o en \u00abB\u00bb eran el pan de cada d\u00eda, pero actualmente la evasi\u00f3n de impuestos est\u00e1 siendo muy perseguida y castigada. La tendencia indica que cada vez se hacen m\u00e1s controles y, <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/suministro-inmediato-de-informacion\/cuales-son-los-inconvenientes-y-las-ventajas-del-sii\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">gracias a las nuevas tecnolog\u00edas digitales<\/a>, se facilita el intercambio de datos entre las empresas y el fisco, estrechando as\u00ed su colaboraci\u00f3n. <\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"2-%c2%bfpor-que-se-hacen-estas-inspecciones-de-hacienda\"><\/span>2. \u00bfPor qu\u00e9 se hacen estas inspecciones de Hacienda?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Una inspecci\u00f3n por parte de la <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Agencia Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria (AEAT)<\/a>, es la herramienta que dispone este organismo para detectar los posibles fraudes cometidos por los contribuyentes. Esta investigaci\u00f3n tendr\u00e1 por objeto la <strong>comprobaci\u00f3n del correcto cumplimiento<\/strong> <strong>con las obligaciones tributarias<\/strong> y, en caso de encontrar alguna irregularidad, <strong>proceder con la liquidaci\u00f3n de la misma<\/strong>. Es muy posible que los incumplimientos de las obligaciones tributarias deriven en<strong> multas de Hacienda<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>En el a\u00f1o 2021, <a href=\"https:\/\/www.gestha.es\/index.php?seccion=actualidad&amp;num=919\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">se estim\u00f3 en 6.591 los negocios investigados<\/a> mediante estos procedimientos, aunque en el 99% de los casos, no se requiri\u00f3 presencia de un inspector para realizar el proceso de investigaci\u00f3n. Al recibir una notificaci\u00f3n de inspecci\u00f3n, se solicitan ciertos documentos que, de ser entregados y no presentar irregularidades, permiten un correcto desarrollo del proceso. Por lo tanto, en una inspecci\u00f3n de Hacienda<strong> no se plantea necesariamente la presencia de un representante de la Agencia Estatal en las instalaciones de la empresa investigada.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"21-si-una-empresa-esta-siendo-investigada-%c2%bfesta-en-problemas\"><\/span>2.1 Si una empresa est\u00e1 siendo investigada, \u00bfest\u00e1 en problemas?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Cuando una empresa est\u00e1 bajo investigaci\u00f3n, <strong>no implica tener problemas con Hacienda.<\/strong> Estas comprobaciones pueden ser rutinarias, simplemente para comprobar que se est\u00e1n pagando los impuestos de forma correcta.<strong> <\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En otras ocasiones, existen ciertos par\u00e1metros que pueden llevar a que la AEAT tenga sospechas de que se est\u00e1 cometiendo fraude fiscal de alguna manera, iniciando as\u00ed una investigaci\u00f3n para aclarar el asunto. <\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"3-posibles-causas-de-una-inspeccion-de-hacienda\"><\/span>3. Posibles causas de una inspecci\u00f3n de Hacienda<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Existen varias razones por las cuales la Agencia Tributaria decide investigar a una empresa <strong>en busca de un posible desfalco<\/strong>. Algunas de las causas no tienen por qu\u00e9 realizarse intencionalmente, ya que pueden ser causa de no revisar los datos antes de facilitados o alg\u00fan <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/como-lograr-conciliacion-bancaria-correctamente\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">peque\u00f1o despiste en la contabilidad<\/a>. He aqu\u00ed una lista de las m\u00e1s recurrentes:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Presentar un exceso de gastos deducibles.<\/li>\n\n\n\n<li>No presentar declaraciones obligatorias.<\/li>\n\n\n\n<li>Percibir y declarar subvenciones.<\/li>\n\n\n\n<li>Dejar sociedades inactivas y crear nuevas con socios y servicios similares.<\/li>\n\n\n\n<li>Solicitar el NIF intracomunitario.<\/li>\n\n\n\n<li>Instalaci\u00f3n o uso de software de doble uso.<\/li>\n\n\n\n<li>Devoluciones tributarias muy elevadas.<\/li>\n\n\n\n<li>Descuadre entre modelos trimestrales y anuales.<\/li>\n\n\n\n<li>Descuadre entre las declaraciones de una empresa y las de sus clientes y proveedores.<\/li>\n\n\n\n<li>Presentar p\u00e9rdidas durante a\u00f1os.<\/li>\n\n\n\n<li>Inspecci\u00f3n al azar.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>A continuaci\u00f3n entramos en detalle con cada una de ellas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"31-presentar-un-exceso-de-gastos-deducibles\"><\/span>3.1 Presentar un exceso de gastos deducibles<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>C\u00f3mo marca la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1992-28740\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Ley del IVA<\/a>, los aut\u00f3nomos y las empresas pueden deducir este impuesto. Por esta raz\u00f3n se cae en meter gastos de m\u00e1s, consiguiendo la devoluci\u00f3n de un IVA que no corresponde a la actividad econ\u00f3mica del negocio.<\/p>\n\n\n\n<p>Si al presentar las obligaciones tributarias se perciben demasiados <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/deducir-el-iva-de-los-gastos-no-deducibles\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">gastos deducibles<\/a>, puede conllevar una inspecci\u00f3n. <strong>La inclusi\u00f3n de pagos ajenos a la actividad laboral incurre en fraude.<\/strong> Es preferible <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/cuales-son-las-consecuencias-fiscales-de-las-hojas-de-gasto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">presentar declaraciones reales<\/a> y no jug\u00e1rsela en este aspecto para as\u00ed evitar recibir multas de Hacienda.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"32-no-presentar-declaraciones-obligatorias\"><\/span><strong>3.2 <\/strong>No presentar declaraciones obligatorias<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Si no se presentan los <strong>tributos obligados por ley<\/strong>, como por ejemplo <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/modelo-200-sociedades\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">el Impuesto de Sociedades<\/a>, esto puede conllevar a inspecciones y multas de Hacienda, as\u00ed como <strong>intereses por demora <\/strong>al no presentar estas declaraciones dentro del tiempo establecido. La Agencia Tributaria pone a disposici\u00f3n p\u00fablica <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/ayuda\/calendario-contribuyente\/calendario-contribuyente-2022-html.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">un calendario fiscal<\/a> para que no se pase ning\u00fan plazo.<\/p>\n\n\n\n<p>Si por alguna raz\u00f3n, se ha olvidado la presentaci\u00f3n de alguno de los tributos o se ha presentado de manera err\u00f3nea, finalizando en una sanci\u00f3n, existe la posibilidad de <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/procedimientoini\/ZI01.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">pagar una multa online<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Aunque existe un plazo marcado, <strong>se puede presentar una declaraci\u00f3n fuera de este<\/strong>. Si se le ha pasado la fecha l\u00edmite a un aut\u00f3nomo o a una empresa, pero se ha dado cuenta de este error, recomendamos que <strong>de manera voluntaria se realice la declaraci\u00f3n cuanto antes<\/strong>.  De esta manera los intereses por demora no se aplicar\u00e1n.<\/p>\n\n\n\n<p>Para efectuarla de forma voluntaria, aunque fuera de plazo, <strong>el procedimiento es el mismo<\/strong> a seguir que la realizaci\u00f3n dentro del tiempo habilitado. La \u00fanica diferencia es que se aplicar\u00e1 un recargo dependiendo del tiempo pasado de la fecha l\u00edmite de entrega y, si el tiempo es superior a 1 a\u00f1o, unos intereses de demora.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns are-vertically-aligned-top is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-28f84493 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-vertically-aligned-top tablatickelia is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:100%\">\n<figure class=\"wp-block-table is-style-stripes\"><table><tbody><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Plazo<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Recargo<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Intereses por demora<\/strong><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Dentro de los 3 primeros meses<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">5% del importe a pagar<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">No<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Entre 3 y 6 meses de retraso<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">10% del importe a pagar<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">No<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Entre 6 y 12 meses de retraso<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">15% del importe a pagar<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">No<\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Pasados los 12 primeros meses<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">20% del importe a pagar<\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">S\u00ed<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<p>Si es<strong> Hacienda quien notifica la no presentaci\u00f3n de alguna declaraci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n<\/strong>, las penalizaciones son mayores. En este caso se abre autom\u00e1ticamente un<strong> procedimiento administrativo sancionador<\/strong>. Al llegar esta notificaci\u00f3n, lo primero es presentar la declaraci\u00f3n requerida por la Agencia Tributaria. Si la resoluci\u00f3n es una cantidad positiva (sale a pagar), se deber\u00e1 abonar esta cifra m\u00e1s una sanci\u00f3n de entre el 50% y el 150% del total de este resultado.<\/p>\n\n\n\n<p>Para determinar la gravedad de estas multas de Hacienda, se tienen en cuenta dos factores:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Si se ha incurrido en <strong>perjuicio econ\u00f3mico<\/strong> a la Agencia Tributaria.<\/li>\n\n\n\n<li>Si se han cometido otras <strong>infracciones tributarias anteriormente<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Una vez determinado el importe de estas multas de Hacienda, se puede conseguir aplicar reducciones a las mismas por estas dos razones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Estar conforme con la sanci\u00f3n<\/strong>. Implica una reducci\u00f3n del 30%. En el caso de no estar de acuerdo, la multa puede ser recurrida perdiendo el derecho a la reducci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Pagar dentro de un periodo se\u00f1alado<\/strong> en la notificaci\u00f3n. Implica una reducci\u00f3n del 25% del importe.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Estas reducciones <strong>no se suman entre s\u00ed mismas<\/strong>. En caso de aplicarse las dos reducciones, primero se aplica la de culpabilidad y despu\u00e9s la de pago, no se consigue una reducci\u00f3n directa del 55% del total. Para ejemplificar esto, vamos a calcular la reducci\u00f3n ante una multa de 10.000 euros, con una sanci\u00f3n del 100%:<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:10px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table tablatickelia_left\"><table><tbody><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Cantidad no pagada del impuesto<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>10.000 \u20ac<\/strong><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Sanci\u00f3n impuesta del 100%<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>+ 10.000 \u20ac<\/strong><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Reducci\u00f3n del 30% por aceptaci\u00f3n de culpabilidad<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">10.000 &#8211; 3.000 = <strong>7.000 \u20ac<\/strong><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Reducci\u00f3n del 25% por pago dentro del plazo fijado<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">7.000 &#8211; 1.750 = <strong>5.250 \u20ac<\/strong><\/td><\/tr><tr><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\"><strong>Cantidad total a pagar<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-center\" data-align=\"center\">10.000 (impuesto) + 5.250 (sanci\u00f3n total reducida) = <strong>15.250<\/strong> \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:10px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"33-percibir-subvenciones\"><\/span>3.3 Percibir subvenciones<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Si se otorga una subvenci\u00f3n p\u00fablica de cualquier tipo a una persona f\u00edsica o jur\u00eddica,<strong> el organismo que la entrega debe proporcionar toda la informaci\u00f3n a la AEAT<\/strong>. El dinero percibido mediante subvenci\u00f3n, tambi\u00e9n <strong>debe ser declarado<\/strong>. Si la informaci\u00f3n ofrecida por la administraci\u00f3n que subvenciona y la informaci\u00f3n que ofrece la empresa <strong>no coinciden<\/strong>, se crea un indicio de fraude que conllevar\u00e1 a una inspecci\u00f3n y las pertinentes multas de Hacienda.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:25px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full is-resized\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/multas-hacienda-inspectora.jpg\" alt=\"Evita multas de hacienda manteniendo al d\u00eda la contabilidad\" class=\"wp-image-19631\" width=\"894\" height=\"450\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/multas-hacienda-inspectora.jpg 829w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/multas-hacienda-inspectora-300x151.jpg 300w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/multas-hacienda-inspectora-150x75.jpg 150w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/multas-hacienda-inspectora-768x386.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 894px) 100vw, 894px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:26px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"34-dejar-sociedades-inactivas-y-crear-nuevas-similares\"><\/span>3.4 Dejar sociedades inactivas y crear nuevas similares<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Existen casos de sociedades que quedan inactivas, pero <strong>no se dan de baja<\/strong>. En lugar de esto, se crea una nueva sociedad, con los <strong>mismos socios, en la misma sede y ofreciendo los mismos servicios<\/strong>. Este tipo de acciones conduce a sospechas de alguna actividad irregular y casi con total seguridad, llevar\u00e1 a una inspecci\u00f3n de Hacienda.<\/p>\n\n\n\n<p>Una sociedad se mantiene inactiva con la intenci\u00f3n de reactivase en un futuro, pero pasado un a\u00f1o desde su inactivaci\u00f3n, <strong>entra en causa de disoluci\u00f3n<\/strong>. Adem\u00e1s una sociedad inactiva <strong>sigue teniendo obligaciones fiscales<\/strong>, como el pago del Impuesto de Sociedades.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"35-solicitar-el-nif-intracomunitario\"><\/span>3.5 Solicitar el NIF intracomunitario<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Cuando una empresa o un aut\u00f3nomo se inscribe en el Registro de Operadores Intracomunitarios, puede dar lugar a inspecci\u00f3n. Con un NIF intracomunitario, <strong>se pueden realizar operaciones comerciales dentro de la Uni\u00f3n Europea con un sistema especial de IVA<\/strong>. Algunas empresas se han aprovechado de este sistema para cometer fraude y por ello se les presta una atenci\u00f3n especial a los negocios que operan con un NIF de este tipo. Si las operaciones son v\u00e1lidas, no llegar\u00e1n multas de Hacienda.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"36-instalacion-de-software-de-doble-uso\"><\/span>3.6 Instalaci\u00f3n de software de doble uso<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>El 11 de octubre de 2021 se dio luz verde a la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/eli\/es\/l\/2021\/07\/09\/11\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Ley antifraude<\/a>. Bajo esta ley, <strong>queda prohibida la instalaci\u00f3n de softwares de doble uso<\/strong> <strong>y su uso<\/strong>. Este tipo de softwares, permiten llevar una doble contabilidad y crear as\u00ed una caja en \u00abB\u00bb con datos ocultos ante la Agencia Tributaria. La Ley antifraude, obliga a las empresas y a los aut\u00f3nomos a utilizar programas inform\u00e1ticos verificados para conseguir la conservaci\u00f3n, accesibilidad, legalidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"37-devoluciones-tributarias-muy-elevadas\"><\/span>3.7 Devoluciones tributarias muy elevadas<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Las empresas o los aut\u00f3nomos deben realizar ciertas declaraciones, tales como <strong>el IVA, el IRPF o presentar la declaraci\u00f3n de Renta<\/strong>. A la hora de <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/como-recuperar-el-iva-de-los-gastos-de-empresa\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">recibir devoluciones<\/a> por parte de la administraci\u00f3n del estado, si la cantidad resulta sospechosamente generosa, es posible que Hacienda decida investigar el porqu\u00e9. Como en el punto 3.1, estos casos fraudulentos conllevan la posibilidad de recibir multas de Hacienda.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"38-descuadre-entre-modelos-trimestrales-y-anuales\"><\/span>3.8 Descuadre entre modelos trimestrales y anuales<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Es tan obvio como suena. Si el c\u00f3mputo de los modelos trimestrales no cuadra con la declaraci\u00f3n anual, <strong>algo se ha hecho mal<\/strong>. Ya sea de manera intencionada o sin ser consciente de ello, saltaran las alarmas de la Agencia Tributaria. Si curiosamente la empresa sale beneficiada de este descuadre, raz\u00f3n de m\u00e1s para que se de la orden de investigaci\u00f3n de estas cuentas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"39-descuadre-entre-las-declaraciones-de-una-empresa-y-las-de-sus-clientes-y-proveedores\"><\/span>3.9 Descuadre entre las declaraciones de una empresa y las de sus clientes y proveedores<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Algo similar al punto anterior. Al realizar<strong> <\/strong>una comparativa entre lo que declara una empresa y lo que declaran sus clientes y los proveedores de la misma, deben cuadrar los datos ofrecidos por todas las partes. Si esto no resulta as\u00ed, <strong>la AEAT puede sospechar que<\/strong> <strong>alguna de las compa\u00f1\u00edas est\u00e1 ocultando datos en sus declaraciones<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"310-presentar-perdidas-durante-anos\"><\/span>3.10 Presentar p\u00e9rdidas durante a\u00f1os<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Entre los planes de cualquier empresa, la <strong>obtenci\u00f3n de beneficios<\/strong> <strong>suele ser prioritaria<\/strong>. Cuando una empresa no consigue generar un beneficio superior a los gastos generados,<strong> entra en p\u00e9rdidas<\/strong>. Si esta situaci\u00f3n se alarga a trav\u00e9s de demasiados a\u00f1os, puede conseguir que Hacienda ponga el foco sobre esta compa\u00f1\u00eda, ya que se puede interpretar como que tiene <strong>una parte de la facturaci\u00f3n oculta y no est\u00e1 siendo declarada.<\/strong> La ocultaci\u00f3n de estos datos conlleva severas multas de Hacienda. <\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"311-denuncias-anonimas\"><\/span>3.11 Denuncias an\u00f3nimas<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>El Ministerio de Empleo y Seguridad Social habilit\u00f3 un buz\u00f3n de denuncias en el a\u00f1o 2013 para recoger aquellas acusaciones de situaci\u00f3n irregular para luchar contra el fraude. Estas denuncias <strong>son an\u00f3nimas y cada vez est\u00e1 m\u00e1s extendido su uso<\/strong>. Estas denuncias se pueden realizar de estas tres formas:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Presencial<\/strong>: acudiendo a las oficinas de Inspecciones Provinciales de Trabajo y Seguridad Social, en los registros de los dem\u00e1s \u00f3rganos de la Administraci\u00f3n del Estado y de las Comunidades Aut\u00f3nomas o en las administraciones locales.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Telem\u00e1tica: <\/strong>a trav\u00e9s de la p\u00e1gina web del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>V\u00eda postal:<\/strong> dirigida a la oficina correspondiente de la Inspecci\u00f3n Provincial de Trabajo y Seguridad Social.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n, la pesta\u00f1a de \u00abINSPECCI\u00d3N DE TRABAJO\u00bb de la <a href=\"https:\/\/www.mites.gob.es\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">p\u00e1gina web del Ministerio de Empleo y Seguridad Social<\/a> detalla en profundidad todo lo necesario para este tipo de denuncias.<\/p>\n\n\n\n<p>Desde el ministerio recuerdan que anteriormente se daba un peque\u00f1o porcentaje de estas multas de Hacienda a la persona denunciante, <strong>pero esto ya no se realiza.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"312-inspeccion-al-azar\"><\/span>3.12 Inspecci\u00f3n al azar<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Evitar todos los motivos anteriores no garantiza<\/strong> que una empresa se libre de recibir una inspecci\u00f3n de parte del Ministerio de Hacienda, ya que <strong>un gran volumen<\/strong> de las mismas se realiza totalmente al azar. C\u00f3mo esto es impredecible, <strong>se recomienda tener toda la contabilidad al d\u00eda y clasificar todos estos documentos<\/strong> de manera ordenada y digitalizada, para poder acceder a ellos sin problemas en caso de necesidad.<\/p>\n\n\n\n<p>El componente del azar no se puede descartar en ning\u00fan caso, ya que <strong>todas las empresas del estado est\u00e1n dentro del \u00absorteo\u00bb<\/strong>. Una investigaci\u00f3n determinada al azar en la se encuentren irregularidades, equivaldr\u00e1 a recibir multas de Hacienda de manera asegurada.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"4-notificacion-de-inspeccion-de-hacienda\"><\/span>4. Notificaci\u00f3n de inspecci\u00f3n de Hacienda<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Si por alguna de las razones listadas en el punto anterior, la Agencia Tributaria decide investigar a una empresa o a un aut\u00f3nomo, existen <strong>dos maneras de hacer llegar la notificaci\u00f3n<\/strong> que fija el inicio de la inspecci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Notificaci\u00f3n a distancia: <\/strong>Las notificaciones que remite la Agencia Tributaria son llamados <strong>requerimientos<\/strong>. Este aviso consiste en un escrito en cual viene indicado qu\u00e9 documentaci\u00f3n se necesaria para que la AEAT pueda realizar las comprobaciones pertinentes. Esta notificaci\u00f3n puede llegar a trav\u00e9s del correo certificado o por correo electr\u00f3nico. Si se recibe este tipo de comunicado, <strong>en ning\u00fan caso debe ser ignorado<\/strong>, ya que <strong>contiene detalles importantes<\/strong> sobre el proceso de la investigaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Si se comete el fallo de ignorar este primer tipo de notificaciones,<strong> los plazos pasar\u00e1n sin haber presentado nada<\/strong>, conllevando las pertinentes multas de Hacienda que el fisco considere necesarias.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Notificaci\u00f3n presencial:<\/strong> el otro caso se suele dar en las <strong>ocasiones m\u00e1s obvias de fraude fiscal<\/strong> por parte de una empresa. Un representante de la Agencia Tributaria se presenta en la sede de la empresa o en el domicilio fiscal, notificando \u00e9l mismo el inicio de la investigaci\u00f3n. Estos casos se conocen como <strong>visita sorpresa<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"5-visita-sorpresa-de-un-representante-del-fisco\"><\/span>5. Visita sorpresa de un representante del fisco<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Seg\u00fan el <a href=\"https:\/\/www.gestha.es\/index.php?seccion=actualidad&amp;num=912\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Sindicato de T\u00e9cnicos del Ministerio de Hacienda<\/a>, este acto es un claro indicador de que la AEAT tiene una enorme sospecha de que dicha empresa est\u00e1 cometiendo fraude fiscal. Se realiza esta visita sorpresa para <strong>evitar que se recurra a la destrucci\u00f3n de los indicios<\/strong> que indican el posible fraude. En la mayor parte de los casos, estas visitas se realizan a grandes empresas, siendo anecd\u00f3ticos los casos de visita sorpresa a aut\u00f3nomos.<\/p>\n\n\n\n<p>En estos casos en los que el funcionario se presenta por sorpresa en la empresa, no est\u00e1 de m\u00e1s saber <strong>qu\u00e9 se puede permitir y qu\u00e9 no. <\/strong>Un detalle a tener en cuenta es que el agente de la Agencia Tributaria <strong>no puede moverse por todo el edificio sin una orden judicial<\/strong>. Ante una visita sorpresa y sin una orden, solo podr\u00e1 acceder a los espacios abiertos al p\u00fablico. Quedan fuera de estos espacios lugares como almacenes, cocinas, oficinas, trastiendas, etc. <\/p>\n\n\n\n<p>En cuanto a una persona que ejerza su actividad laboral desde casa, <strong>siempre se requiere de orden judicial para realizar una inspecci\u00f3n<\/strong> <strong>en un domicilio<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Se debe tener en cuenta que tambi\u00e9n es una opci\u00f3n v\u00e1lida autorizar al inspector para acceder a cualquier lugar de la empresa o el domicilio, aunque no cuente con una orden emitida por un juez. Esto puede indicar la <strong>clara cooperaci\u00f3n con el proceso<\/strong> y ser el inicio de una <strong>relaci\u00f3n cordial con el agente inspector<\/strong>. Por otra parte, si existen dudas sobre si el agente tiene la orden, se puede pedir que la muestre. En el momento que se permita el acceso, haya o no ense\u00f1ado la orden, se consiente el registro de manera impl\u00edcita.<\/p>\n\n\n\n<p>Una vez que el inspector de Hacienda tenga acceso a las zonas \u00abrestringidas\u00bb de la empresa, este podr\u00e1 recopilar cualquier documento de naturaleza contable o fiscal, as\u00ed como preguntar sobre el funcionamiento de la empresa a los trabajadores que all\u00ed se encuentren.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:26px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/contacto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/Tickelia-solicitar-demo-gastos.png\" alt=\"Organiza tu flujo de notas de gastos y viajes de empresa con Tickelia\" class=\"wp-image-18492\" title=\"\"><\/a><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:26px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"6-%c2%bfcomo-prepararse-ante-una-inspeccion-de-hacienda\"><\/span>6. \u00bfC\u00f3mo prepararse ante una inspecci\u00f3n de Hacienda?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Cuando una empresa recibe una notificaci\u00f3n por primera vez, <strong>es normal que no se sepa afrontar la situaci\u00f3n<\/strong>. Para estos casos, la preparaci\u00f3n es esencial para evitar llevarse multas de Hacienda.<\/p>\n\n\n\n<p>Una vez recibida la notificaci\u00f3n, sea por la v\u00eda que sea, la preparaci\u00f3n es imprescindible ya que una inspecci\u00f3n requiere tiempo y mucha atenci\u00f3n. <strong>El primer paso es anotar el d\u00eda de recepci\u00f3n<\/strong> de la notificaci\u00f3n. <strong>Este d\u00eda queda marcado para calcular los plazos<\/strong> establecidos de entrega de documentos, realizar reclamaciones y dem\u00e1s.<\/p>\n\n\n\n<p>Como ya hemos mencionado, en la notificaci\u00f3n de inspecci\u00f3n se ven <strong>reflejados detalles de gran importancia <\/strong>del proceso de investigaci\u00f3n:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Fecha y lugar<\/strong> de la comparecencia.<\/li>\n\n\n\n<li>Qu\u00e9 <strong>tributos o ejercicios<\/strong> ser\u00e1n revisados.<\/li>\n\n\n\n<li>El <strong>car\u00e1cter parcial o general<\/strong> de la inspecci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Lugar y fecha de expedici\u00f3n<\/strong> de la notificaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Si la revisi\u00f3n es de <strong>car\u00e1cter parcial<\/strong>, <strong>se inspecciona un tramo de un ejercicio<\/strong>. Por ejemplo, el IRPF del segundo trimestre del a\u00f1o 2021. Si la inspecci\u00f3n <strong>es general, se aplica a todo el ejercicio<\/strong>. Algo que puede resultar muy \u00fatil es solicitar, dentro de un plazo de 15 d\u00edas desde la recepci\u00f3n del aviso, <strong>la ampliaci\u00f3n del alcance de la inspecci\u00f3n<\/strong>. De esta manera, una revisi\u00f3n parcial se convierte en una general. Esto, que a priori parece innecesario, se realiza ya que las actas de la inspecci\u00f3n pueden tener <strong>car\u00e1cter definitivo<\/strong>, dejando el ejercicio del a\u00f1o 2021 cerrado a otras posibles investigaciones futuras.<\/p>\n\n\n\n<p>Una vez se tiene claro <strong>qu\u00e9 tributo ser\u00e1 investigado y bajo qu\u00e9 car\u00e1cter<\/strong>, se debe tener preparada la documentaci\u00f3n requerida. Es aconsejable revisarla previamente para detectar datos err\u00f3neos o irregularidades y tratar de solucionarlos antes de que causen alg\u00fan problema. Lo \u00f3ptimo para prevenir contratiempos, dificultades y multas de Hacienda, es llevar siempre <strong>una contabilidad al d\u00eda y de manera ordenada.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Ante los requerimientos del inspector, <strong>se recomienda mantener una actitud colaborativa<\/strong>. Crear un buen clima a lo largo de la inspecci\u00f3n ayuda a que el proceso llegue a buen puerto y evitar contratiempos que alarguen innecesariamente el proceso.<\/p>\n\n\n\n<p>Para facilitar el buen funcionamiento de la inspecci\u00f3n, se puede valorar el contratar los servicios de un asesor. Este, gracias a su conocimiento en la materia y un supuesto buen manejo de sus dotes comunicativas, puede librar de dolores de cabeza a la persona o empresa investigada, incluso de manera telem\u00e1tica. Por otro lado, si se cuenta con los servicios de una gestor\u00eda, su conocimiento de estas inspecciones ser\u00e1 de gran ayuda.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"7-proceso-duracion-y-tramites\"><\/span>7. Proceso, duraci\u00f3n y tr\u00e1mites<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>El proceso de investigaci\u00f3n puede alargarse varios meses. Se suele <strong>estimar entre 6 y 18 meses<\/strong>, aunque existen algunas investigaciones m\u00e1s problem\u00e1ticas, aunque menos comunes, en los que <strong>se alarga hasta<\/strong> <strong>los 27 meses<\/strong>. El inicio de los plazos queda fijado el d\u00eda que se recibe la notificaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Durante el proceso, la documentaci\u00f3n requerida podr\u00e1 ser:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Declaraciones, liquidaciones, comunicaciones de datos o solicitudes presentadas.<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Documentos de contabilidad de la empresa<\/strong>, como facturas justificantes.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Otras documentaciones<\/strong> que acrediten requerimientos por parte del inspector.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Los documentos requeridos se entregan en la <strong>Delegaci\u00f3n de Hacienda asignada<\/strong> para el control del caso. All\u00ed se encuentra el inspector encargado del proceso de investigaci\u00f3n y se concretan las reuniones con el mismo.  De oponerse a entregar los documentos requeridos, o no hacer caso a una citaci\u00f3n, se considerar\u00e1 una <strong>obstrucci\u00f3n o resistencia a la actuaci\u00f3n inspectora<\/strong>, acci\u00f3n que <strong>conlleva a una o varias multas de Hacienda.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>A lo largo del tiempo transcurrido durante todo el procedimiento, el funcionario representante de la AEAT, desarrollar\u00e1<strong> una diligencia recopilando toda la informaci\u00f3n solicitada<\/strong> para resolver el proceso.<\/p>\n\n\n\n<p>El proceso de investigaci\u00f3n puede finalizar de 3 maneras distintas:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Acta de conformidad<\/strong>. Para aquellos casos en los que el contribuyente est\u00e9 de acuerdo con la resoluci\u00f3n final de la inspecci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Acta de disconformidad<\/strong>. Cuando el contribuyente no est\u00e1 conforme con la propuesta de regularizaci\u00f3n planteada por el inspector. Se dispone de 15 d\u00edas para alegar las razones de la disconformidad.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Acta con acuerdo<\/strong>. Si el contribuyente y la AEAT han llegado a un acuerdo dentro del procedimiento, a ra\u00edz de circunstancias dif\u00edciles de calificar o sujetas a valoraci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:26px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full is-resized\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/multas-hacienda-revision.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-19636\" width=\"895\" height=\"450\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/multas-hacienda-revision.jpg 829w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/multas-hacienda-revision-300x151.jpg 300w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/multas-hacienda-revision-150x75.jpg 150w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/multas-hacienda-revision-768x386.jpg 768w\" sizes=\"(max-width: 895px) 100vw, 895px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"8-infracciones-y-multas-de-hacienda\"><\/span><strong>8. Infracciones y multas de Hacienda<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Si durante una inspecci\u00f3n se detecta alguna infracci\u00f3n, se procede a clasificarse. Para poder establecer el nivel de gravedad de la infracci\u00f3n se recurre a <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2003-23186\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">la Ley 58\/2003 del 17 de diciembre<\/a>. Existen 3 tipos de infracciones, agrupadas en:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Infracciones leves.<\/li>\n\n\n\n<li>Infracciones graves.<\/li>\n\n\n\n<li>Infracciones muy graves.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p> Las principales diferencias entre los niveles de gravedad de una infracci\u00f3n son los siguientes:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ocultaci\u00f3n de datos.<\/li>\n\n\n\n<li>Utilizaci\u00f3n de medios fraudulentos.<\/li>\n\n\n\n<li>Cantidades de dinero defraudado.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>La <strong>ocultaci\u00f3n de datos<\/strong> consiste en no presentar documentos y declaraciones o, habi\u00e9ndolas presentado, omitir partes de manera consciente para conseguir beneficios.<\/p>\n\n\n\n<p>La <strong>utilizaci\u00f3n de medios fraudulentos<\/strong> hace referencia a documentos falsos, utilizar personas para ocultar la identidad de alguien (tambi\u00e9n conocido como testaferro) o cometer, siendo consciente de ello, alguna de las infracciones mencionadas en el punto 3 de este art\u00edculo.<\/p>\n\n\n\n<p>La <strong>cantidad de dinero defraudado<\/strong> determina la gravedad del desfalco. A mayor cantidad, mayores ser\u00e1n las multas de Hacienda. Las cantidades est\u00e1n explicadas a continuaci\u00f3n, junto a un detalle de cada nivel.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"81-infraccion-leve\"><\/span>8.1 Infracci\u00f3n leve<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Una infracci\u00f3n leve es el nivel m\u00e1s bajo. Se determina infracci\u00f3n leve cuando <strong>no se cumplen ninguna de las circunstancias que implican los niveles grave o muy grave<\/strong>. Se reduce a estos dos casos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Cuando la base de la sanci\u00f3n sea <strong>inferior o igual a 3.000 euros, con o sin ocultaci\u00f3n.<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Cuando la base de la sanci\u00f3n sea <strong>superior a 3.000 euros, pero sin ocultaci\u00f3n.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Estas infracciones <strong>son sancionadas con un 50% <\/strong>de la cantidad que no se ha pagado.<\/p>\n\n\n\n<p>La <strong>cantidad de dinero de las multas de Hacienda <\/strong>siempre se tienen en cuenta mediante <strong>un porcentaje de la base de las sanciones<\/strong>. Para ejemplificar este concepto de \u201cbase de la sanci\u00f3n\u201d a continuaci\u00f3n explicamos un caso ficticio.<\/p>\n\n\n\n<p>Un aut\u00f3nomo no presenta la declaraci\u00f3n de IVA trimestral, la cual resuelta, deber\u00eda pagar 4000 euros por ella. Al no presentarla Hacienda le comunica la infracci\u00f3n, siendo la base de esta los 4000 euros no pagados. <strong>El porcentaje actuar\u00e1 pues, sobre estos 4.000 euros<\/strong>. En este caso, se sumar\u00eda el % establecido a la cantidad no presentada. Aplicando un 10% de 4.000, ser\u00eda <strong>un total de 4.400 euros.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"82-infraccion-grave\"><\/span>8.2 Infracci\u00f3n grave<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>La <strong>infracci\u00f3n de nivel medio<\/strong>. Se puede dar por estas razones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>No pagar<\/strong> una deuda tributaria resultado de una autoliquidaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>No presentar <\/strong>declaraciones obligatorias o documentos necesarios de estas.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Resistencia, obstrucci\u00f3n, escusas o negativa<\/strong> a presentar datos a la AEAT.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Solicitar devoluciones, beneficios o incentivos fiscales de manera indebida<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Tambi\u00e9n se determina mediante estos par\u00e1metros referentes a cantidades econ\u00f3micas:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La base de la sanci\u00f3n es <strong>superior a 3.000 euros y existe ocultaci\u00f3n.<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Si la contabilidad no se lleva de forma correcta<\/strong>, perjudicando la realizaci\u00f3n de las obligaciones tributarias y, adem\u00e1s, si este fallo <strong>supone entre el 10% y el 50%<\/strong> de la base de la sanci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>La infracci\u00f3n est\u00e1 relacionada a cantidades retenidas o con ingresos a cuenta repercutidos y <strong>el importe total es igual o inferior al 50% de la base de la sanci\u00f3n.<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Se hayan <strong>utilizado facturas, justificantes o documentos falsos, sin que sea constitutivo de medio fraudulento.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Ante este tipo de infracciones, las correspondientes <strong>sanciones van de entre el 50% y el 100%<\/strong> de la base de la sanci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"83-infraccion-muy-grave\"><\/span>8.3 Infracci\u00f3n muy grave<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Esta es la <strong>infracci\u00f3n de nivel m\u00e1s alto<\/strong> y se centra en estos dos puntos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Siempre que se haya <strong>utilizado alg\u00fan medio fraudulento<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>La infracci\u00f3n est\u00e1 relacionada a cantidades retenidas y <strong>el importe total es superior al 50% de la base de la sanci\u00f3n.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Ante este \u00faltimo tipo de infracci\u00f3n <strong>se sanciona entre el 100% y el 150% <\/strong>de la base de la sanci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"9-%c2%bfcomo-evitar-multas-de-hacienda\"><\/span>9. \u00bfC\u00f3mo evitar multas de Hacienda?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p><strong>No existe ning\u00fan secreto para evitar recibir multas de Hacienda.<\/strong> La mejor manera de evitar problemas ante el proceso de contribuci\u00f3n con la AEAT es la siguiente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Llevar la <strong>contabilidad al d\u00eda.<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Mantener todos los <strong>documentos bien ordenados.<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Cumplir los plazos<\/strong> marcados por la Agencia Tributaria para cada gesti\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>No cometer fallos<\/strong> al presentar una autoliquidaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Ante una inspecci\u00f3n, se recomienda:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Mantener una <strong>actitud colaborativa y cordial.<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Tener presentes los datos importantes<\/strong> de la inspecci\u00f3n: fechas, alcance, lugar de la comparecencia, etc.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>No excusarse o complicar el acceso<\/strong> a los datos requeridos por el inspector.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Aportar \u00fanicamente la documentaci\u00f3n que se solicita.<\/strong> No entregar documentos de m\u00e1s.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Digitalizar todos los documentos<\/strong> para evitar p\u00e9rdidas, da\u00f1os o decoloraci\u00f3n de los mismos.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Utilizar programas de gesti\u00f3n contable que cuenten con un enlace al SII de la Agencia Tributaria.<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Automatizaci\u00f3n de tareas manuales<\/strong>, minimizando el posible error por el factor humano del proceso.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Una de las mejores maneras de tener todos estos puntos bajo control, es contar con <strong>una soluci\u00f3n que mantenga tus cuentas en orden, automatizadas, 100% digitalizadas y homologadas<\/strong>. De esta manera, se facilita el presentar las obligaciones fiscales de forma correcta y estar preparado ante una inspecci\u00f3n, evitando as\u00ed dichas multas de Hacienda.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"91-herramientas-utiles-para-la-digitalizacion-y-automatizacion-de-gastos-corporativos\"><\/span>9.1. Herramientas \u00fatiles para la digitalizaci\u00f3n y automatizaci\u00f3n de gastos corporativos<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Para ser lo m\u00e1s precavido posible ante cualquier desajuste con la contabilidad de una empresa y evitar recibir multas de Hacienda, los programas que <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/digitalizacion\/cuales-son-las-ventajas-de-la-digitalizacion-de-facturas-en-las-empresas\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">automatizan, digitalizan y clasifican todas las notas de gastos y viajes de empresa<\/a>, hoy en d\u00eda, son una soluci\u00f3n que agiliza los requerimientos por parte de Hacienda. El ejemplo lo tenemos con <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Tickelia, la soluci\u00f3n integral de gastos corporativos<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Esta herramienta de gesti\u00f3n <strong>automatiza y simplifica<\/strong> el proceso financiero de la organizaci\u00f3n. Ante una posible visita de un inspector de Hacienda, los datos fiscales <strong>siempre estar\u00e1n al d\u00eda<\/strong> y listos para ser consultados en unos pocos clics. Adem\u00e1s, como se guardan en la nube, <strong>no ocupan espacio f\u00edsico<\/strong>, eliminando as\u00ed el almacenamiento de todos los justificantes de pago pasados los cuatro a\u00f1os, que por obligatoriedad, deben guardarse.<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, la App de Tickelia permite la <strong>digitalizaci\u00f3n de tiques y facturas mediante fotograf\u00edas<\/strong> gracias a la <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/digitalizacion\/que-es-la-tecnologia-ocr-y-cuales-son-sus-ventajas-en-una-solucion-de-gestion-de-gastos\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">tecnolog\u00eda OCR + ICR<\/a>, que reconoce hasta 18 campos de gasto en un documento, sea impreso o escrito a mano. As\u00ed, se consigue un documento virtual con la<strong> misma validez legal que el original en papel<\/strong>. Esto es posible gracias a la <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/digitalizacion-del-gasto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">homologaci\u00f3n por parte de la propia AEAT<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Tambi\u00e9n, cuenta con una <strong>comunicaci\u00f3n integral al SII de la Agencia Tributaria<\/strong>, <strong>garantizando una puesta al d\u00eda constante<\/strong> de toda la gesti\u00f3n financiera de la empresa. Actualmente, existe una normativa por la cual ciertas empresas est\u00e1n obligadas a acogerse al sistema de IVA en tiempo real, <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/iva\/llegan-las-sanciones-de-hacienda-por-el-nuevo-iva-en-tiempo-real\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">recibiendo multas de Hacienda en caso de no integrar este tipo de herramientas<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00bfQuieres saber m\u00e1s sobre Tickelia? \u00a1<a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/contacto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Solicita una demo gratuita<\/a>!<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:29px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/contacto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/Tickelia-solicitar-demo-gastos.png\" alt=\"Organiza tu flujo de notas de gastos y viajes de empresa con Tickelia\" class=\"wp-image-18492\" title=\"\"><\/a><\/figure>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El empe\u00f1o de la Agencia Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria en combatir el fraude fiscal se intensifica a\u00f1o tras a\u00f1o. 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