{"id":17458,"date":"2022-03-22T15:19:01","date_gmt":"2022-03-22T14:19:01","guid":{"rendered":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/?p=17458"},"modified":"2024-03-28T11:20:47","modified_gmt":"2024-03-28T10:20:47","slug":"modelo-200-sociedades","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/modelo-200-sociedades\/","title":{"rendered":"Modelo 200: c\u00f3mo presentar el Impuesto de Sociedades en Espa\u00f1a"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>El Impuesto de Sociedades es un gravamen de \u00e1mbito estatal que se aplica sobre los beneficios empresariales que en t\u00e9rminos generales se sit\u00faa en el 25% de las ganancias de las compa\u00f1\u00edas. Sin embargo, existen numerosas excepciones a este tipo impositivo, as\u00ed como exenciones y deducciones que pueden variar cada a\u00f1o en funci\u00f3n de los Presupuestos Generales del Estado. A continuaci\u00f3n, explicamos qui\u00e9n debe pagar este impuesto y c\u00f3mo presentarlo a trav\u00e9s del modelo 200. <\/strong><\/p>\n\n\n\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_80 ez-toc-wrap-left counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Tabla de contenidos<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/modelo-200-sociedades\/#1-%c2%bfque-es-el-impuesto-de-sociedades\" >1. \u00bfQu\u00e9 es el Impuesto de Sociedades?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/modelo-200-sociedades\/#2-%c2%bfquien-tiene-que-pagar-el-impuesto-de-sociedades\" >2. \u00bfQui\u00e9n tiene que pagar el Impuesto de Sociedades?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/modelo-200-sociedades\/#21-%c2%bfquien-esta-exento-de-pagar-el-impuesto-de-sociedades\" >2.1 \u00bfQui\u00e9n est\u00e1 exento de pagar el Impuesto de Sociedades?<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/modelo-200-sociedades\/#3-%c2%bfcual-es-el-modelo-de-presentacion-del-impuesto-de-sociedades\" >3. \u00bfCu\u00e1l es el modelo de presentaci\u00f3n del Impuesto de Sociedades?<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/modelo-200-sociedades\/#31-modelo-200-del-impuesto-de-sociedades\" >3.1 Modelo 200 del Impuesto de Sociedades<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/modelo-200-sociedades\/#32-modelo-202-del-impuesto-de-sociedades\" >3.2 Modelo 202 del Impuesto de Sociedades<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/modelo-200-sociedades\/#4-%c2%bfcuanto-se-paga-por-el-impuesto-de-sociedades-en-espana\" >4. \u00bfCu\u00e1nto se paga por el Impuesto de Sociedades en Espa\u00f1a?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/modelo-200-sociedades\/#5-guia-para-presentar-el-modelo-200-de-sociedades\" >5. Gu\u00eda para presentar el modelo 200 de Sociedades<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/modelo-200-sociedades\/#51-determinacion-de-la-base-imponible\" >5.1 Determinaci\u00f3n de la Base Imponible<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/modelo-200-sociedades\/#52-presentacion-del-modelo-200-paso-a-paso\" >5.2 Presentaci\u00f3n del modelo 200 paso a paso<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-11\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/modelo-200-sociedades\/#53-pago-fraccionado-del-is-modelos-202-y-222\" >5.3 Pago fraccionado del IS: modelos 202 y 222<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-12\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/modelo-200-sociedades\/#6-novedades-de-2022-en-relacion-al-impuesto-de-sociedades\" >6. Novedades de 2022 en relaci\u00f3n al Impuesto de Sociedades<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-13\" href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/modelo-200-sociedades\/#7-herramientas-tecnologicas-para-la-contabilizacion-de-gastos\" >7. Herramientas tecnol\u00f3gicas para la contabilizaci\u00f3n de gastos<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"1-%c2%bfque-es-el-impuesto-de-sociedades\"><\/span><strong>1. \u00bfQu\u00e9 es el Impuesto de Sociedades?<\/strong><strong><\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>El<strong> Impuesto de Sociedades o IS<\/strong> es la <strong>obligaci\u00f3n tributaria que asumen las personas jur\u00eddicas en funci\u00f3n de los beneficios obtenidos a lo largo de un a\u00f1o natural<\/strong>. En otras palabras, el IS es un impuesto sobre los beneficios de las empresas, regido por la <strong><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/eli\/es\/l\/2014\/11\/27\/27\/con\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/www.boe.es\/eli\/es\/l\/2014\/11\/27\/27\/con\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Ley 27\/2014<\/a><\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"2-%c2%bfquien-tiene-que-pagar-el-impuesto-de-sociedades\"><\/span><strong>2. \u00bfQui\u00e9n tiene que pagar el Impuesto de Sociedades?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Seg\u00fan explica la <strong><a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/impuesto-sobre-sociedades\/tienes-que-presentar-declaracion-impuesto-sociedades\/entidades-contribuyentes.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Agencia Tributaria<\/a><\/strong>, \u201cla <strong>personalidad jur\u00eddica<\/strong>, con car\u00e1cter general, es la circunstancia que atribuye la condici\u00f3n de contribuyente en el Impuesto sobre Sociedades\u201d.<\/p>\n\n\n\n<p>Los <strong>sujetos con personalidad jur\u00eddica<\/strong>, y que por lo tanto deben presentar el <strong>modelo 200 del Impuesto de Sociedades<\/strong>, son los siguientes:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Las <strong>personas jur\u00eddicas de inter\u00e9s p\u00fablico<\/strong>: corporaciones, asociaciones y fundaciones.<\/li>\n\n\n\n<li>Las <strong>personas jur\u00eddicas de inter\u00e9s privado<\/strong>: sociedades mercantiles y sociedades civiles con objeto mercantil.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Tambi\u00e9n deben presentar el modelo 200 las <strong>sociedades laborales<\/strong>, entidades p\u00fablicas empresariales, agencias estatales, mutuas y mutualidades de previsi\u00f3n social, mutuas de accidentes de trabajo y accidentes profesionales, consorcios, cofrad\u00edas de pescadores, juntas de compensaci\u00f3n, sociedades agrarias de transformaci\u00f3n, comunidades de regantes, comunidades de aguas y heredamientos de Canarias y fundaciones bancarias.<\/p>\n\n\n\n<p>Asimismo, <strong>hay algunos contribuyentes sin personalidad jur\u00eddica que tambi\u00e9n est\u00e1n obligados a pagar este impuesto<\/strong>. Son los detallados a continuaci\u00f3n:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Fondos de inversi\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Uniones temporales de empresas.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de capital-riesgo y fondos de inversi\u00f3n colectiva de tipo cerrado.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de pensiones, de regulaci\u00f3n del mercado hipotecario y de titulizaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de garant\u00eda de inversiones.<\/li>\n\n\n\n<li>Comunidades titulares de montes vecinales en mano com\u00fan.<\/li>\n\n\n\n<li>Fondos de Activos Bancarios (FAB).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"21-%c2%bfquien-esta-exento-de-pagar-el-impuesto-de-sociedades\"><\/span><strong>2.1 \u00bfQui\u00e9n est\u00e1 exento de pagar el Impuesto de Sociedades?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Como su nombre indica, el IS es un impuesto sobre las sociedades que no afecta a la actividad econ\u00f3mica de las personas f\u00edsicas.<\/p>\n\n\n\n<p>Por esto, <strong>los aut\u00f3nomos est\u00e1n exentos del Impuesto de Sociedades<\/strong>, y por lo tanto no tienen que presentar el modelo 200 a la Agencia Tributaria.<\/p>\n\n\n\n<p>Por otra parte,<strong> tambi\u00e9n est\u00e1n exentas del IS<\/strong> las actividades agr\u00edcolas, ganaderas, forestales, mineras, pesqueras&nbsp;y las sociedades profesionales, porque se considera que <strong>no tienen objeto mercantil<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:15px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"1399\" height=\"656\" src=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/modelo-200-sociedades-1399x656.jpg\" alt=\"La presentaci\u00f3n del modelo 200 se realiza de forma telem\u00e1tica en la web de la Agencia Tributaria.\" class=\"wp-image-17533\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/modelo-200-sociedades-1399x656.jpg 1399w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/modelo-200-sociedades-300x141.jpg 300w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/modelo-200-sociedades-150x70.jpg 150w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/modelo-200-sociedades-768x360.jpg 768w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/modelo-200-sociedades-1536x720.jpg 1536w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/modelo-200-sociedades-1080x506.jpg 1080w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/modelo-200-sociedades.jpg 1920w\" sizes=\"(max-width: 1399px) 100vw, 1399px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:15px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"3-%c2%bfcual-es-el-modelo-de-presentacion-del-impuesto-de-sociedades\"><\/span><strong>3. \u00bfCu\u00e1l es el modelo de presentaci\u00f3n del Impuesto de Sociedades?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"31-modelo-200-del-impuesto-de-sociedades\"><\/span>3.1 Modelo 200 del Impuesto de Sociedades<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Para presentar el IS en la Agencia Tributaria se utiliza el <strong>modelo 200<\/strong>. En cuanto a la las fechas establecidas, <strong>la declaraci\u00f3n del IS <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/calendario-fiscal\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">no tiene un plazo de presentaci\u00f3n \u00fanico<\/a> para todos los contribuyentes<\/strong>. En este caso, los plazos se establecen en funci\u00f3n de la fecha en que concluya el per\u00edodo impositivo de cada empresa.<\/p>\n\n\n\n<p>Seg\u00fan indica la <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/ayuda\/manuales-videos-folletos\/manuales-practicos\/manual-sociedades-2020\/capitulo-1-cuestiones-generales\/presentacion-declaracion-impuesto-sobre-sociedades\/plazo-presentar-declaracion.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Agencia Tributaria<\/a>, el modelo 200 del Impuesto de Sociedades deber\u00e1 presentarse en el plazo de los&nbsp;\u201c<strong>25 d\u00edas naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusi\u00f3n del per\u00edodo impositivo\u201d<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo, si el ejercicio econ\u00f3mico de la empresa coincide con el <strong>a\u00f1o natural<\/strong>, la presentaci\u00f3n del modelo 200 deber\u00e1 efectuarse durante los<strong> veinticinco primeros d\u00edas naturales del mes de julio<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"32-modelo-202-del-impuesto-de-sociedades\"><\/span>3.2 Modelo 202 del Impuesto de Sociedades<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Para fraccionar el pago del Impuesto de Sociedades<\/strong> hay que presentar el<strong> modelo 202<\/strong>.<strong> El pago fraccionado supone adelanto del gravamen<\/strong>: se efect\u00faa tres veces al a\u00f1o y debe realizarse durante los primeros <strong>20 d\u00edas naturales de los meses de abril, octubre y diciembre<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Si se quiere <strong>domiciliar el pago<\/strong>, el plazo de presentaci\u00f3n electr\u00f3nico de las autoliquidaciones del<strong> modelo 202<\/strong> (y del <strong>modelo 222<\/strong> para los grupos de sociedades), ir\u00e1&nbsp;desde el <strong>d\u00eda 1 hasta el 15 de los meses de abril, octubre y diciembre<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>En el <strong><a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/calendario-fiscal\/\">Calendario del Contribuyente de 2023<\/a><\/strong> de la Agencia Tributaria pueden consultarse los plazos de presentaci\u00f3n y liquidaci\u00f3n de todos los impuestos, incluido el modelo 200.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"4-%c2%bfcuanto-se-paga-por-el-impuesto-de-sociedades-en-espana\"><\/span><strong>4. \u00bfCu\u00e1nto se paga por el Impuesto de Sociedades en Espa\u00f1a?<\/strong><strong><\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>El IS es un impuesto de<strong> \u00e1mbito estatal<\/strong> y por lo tanto todas las empresas est\u00e1n sujetas a las <strong>mismas condiciones independientemente de la Comunidad Aut\u00f3noma<\/strong> en la que tengan su sede social.<\/p>\n\n\n\n<p>En general, el <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/impuesto-sobre-sociedades\/que-base-imponible-se-determina-sociedades\/tipo-impositivo.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>tipo impositivo<\/strong><\/a> <strong>del Impuesto de Sociedades es del 25%<\/strong> sobre los beneficios empresariales. No obstante, este porcentaje puede variar en funci\u00f3n del <strong>tipo y actividad<\/strong> de la empresa. <strong>Algunas sociedades, como por ejemplo las entidades de cr\u00e9dito, pueden llegar al 30%, mientras que a otras se les aplica la siguiente tributaci\u00f3n:<\/strong>  <\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Las <strong>cooperativas <\/strong>fiscalmente protegidas: <strong>20%.<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Las empresas de <strong>nueva creaci\u00f3n<\/strong>: <strong>15%.<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Las entidades <strong>sin fines lucrativos<\/strong> que cumplen Ley 49\/2002: <strong>10%<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Las <strong>sociedades de inversi\u00f3n<\/strong> (SICAV): <strong>1%<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s,<strong> las empresas pueden aplicar varias deducciones a la base imponible<\/strong>, como las <strong>deducciones por inversiones en I+D o por creaci\u00f3n de empleo<\/strong>, as\u00ed como la contrataci\u00f3n de trabajadores con discapacidad.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"5-guia-para-presentar-el-modelo-200-de-sociedades\"><\/span><strong>5. Gu\u00eda para presentar el modelo 200<\/strong><strong> de Sociedades<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"51-determinacion-de-la-base-imponible\"><\/span><strong>5.1 Determinaci\u00f3n de la Base Imponible<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Para establecer la base imponible del IS hay que partir del resultado contable de las sociedades<\/strong>, seg\u00fan la normativa del <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/eli\/es\/rd\/1885\/08\/22\/(1)\/con\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">C\u00f3digo de Comercio<\/a> del 22\/8\/1985.<\/p>\n\n\n\n<p>La base imponible <strong>se obtiene sumando el total de ingresos contables durante el periodo impositivo y rest\u00e1ndole los gastos del mismo periodo.<\/strong> Al importe resultante hay que aplicarle los <strong>ajustes o compensaciones <\/strong>correspondientes, por ejemplo, por bases imponibles negativas de los ejercicios anteriores o reducciones por reserva de capitalizaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>La <strong>Agencia Tributaria<\/strong> especifica que \u201cla base imponible se determinar\u00e1 por el m\u00e9todo de estimaci\u00f3n directa, por el de estimaci\u00f3n objetiva cuando la <strong>Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS)<\/strong> determine su aplicaci\u00f3n y, subsidiariamente, por el de estimaci\u00f3n indirecta, de conformidad con lo dispuesto en la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/eli\/es\/l\/2003\/12\/17\/58\/con\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Ley General Tributaria<\/a>\u201d.<\/p>\n\n\n\n<p>Una vez determinada la base imponible, hay que multiplicarla por el tipo impositivo que se aplica a la empresa, y posteriormente descontar posibles bonificaciones o deducciones. El resultado ser\u00e1 <strong>la cuota l\u00edquida positiva<\/strong> a pagar.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:15px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/contacto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/Tickelia-solicitar-demo-gastos.png\" alt=\"Organiza tu flujo de notas de gastos y viajes de empresa con Tickelia\" class=\"wp-image-15711\" title=\"\"><\/a><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"52-presentacion-del-modelo-200-paso-a-paso\"><\/span><strong>5.2 Presentaci\u00f3n del modelo 200 paso a paso<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Para la declaraci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades con car\u00e1cter general <strong>existe un \u00fanico documento: el modelo 200<\/strong>, que puede <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/static_files\/Sede\/Procedimiento_ayuda\/GE04\/200_2020\/Ing_dev_200.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">descargarse<\/a> y presentarse telem\u00e1ticamente desde la web de la <strong>Agencia Tributaria<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Concretamente, tanto la confecci\u00f3n como la presentaci\u00f3n electr\u00f3nica del <strong>modelo 200<\/strong> se realiza a trav\u00e9s del servicio <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/ayuda\/consultas-informaticas\/impuesto-sobre-sociedades-ayuda-tecnica\/sociedades-web.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Sociedades Web<\/strong><\/a><strong> <\/strong>de la AT. Los <strong>pasos a seguir<\/strong> para presentar el Impuesto de Sociedades son los siguientes:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Paso 1:<\/strong> <strong>Identificarse<\/strong> correctamente con el NIF y las claves de acceso correspondientes.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Paso 2:<\/strong> <strong>Indicar el per\u00edodo impositivo y los tipos de reg\u00edmenes <\/strong>que se aplican.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Paso 3:<\/strong> <strong>Seleccionar los modelos<\/strong> normales, abreviados o para PYMES de estados de cuentas (balance, ECPN y p\u00e9rdidas y ganancias).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Paso 4: Importar los datos contables<\/strong>. Toda la informaci\u00f3n relativa al balance, a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias  y al estado de cambios en el patrimonio neto <strong>puede cumplimentarse autom\u00e1ticamente, mediante la importaci\u00f3n de un <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/gestion-de-gastos\/di-adios-a-la-gestion-de-gastos-en-excel\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">fichero XML<\/a><\/strong>. En <strong>\u201ccaracteres de la declaraci\u00f3n\u201d<\/strong> se podr\u00e1n ver los datos importados. Si no se dispone de este fichero, la declaraci\u00f3n tambi\u00e9n se puede cumplimentar de forma manual, aunque esto tiene m\u00e1s riesgo de errores. Tambi\u00e9n existe la opci\u00f3n de <strong>importar el archivo del modelo 200<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Paso 5:<\/strong> <strong>Validaci\u00f3n y vista previa de la declaraci\u00f3n. <\/strong>Tras cumplimentar la declaraci\u00f3n y pulsar en \u201cvalidar\u201d, el sistema presentar\u00e1 una lista con los datos omitidos, advertencias o errores encontrados.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Paso 6: Guardar la declaraci\u00f3n<\/strong>. El servicio<strong> Sociedades WEB<\/strong> permite guardar y posteriormente modificar la declaraci\u00f3n antes de enviarla.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Paso 7: Presentar la declaraci\u00f3n<\/strong>. Se puede presentar <strong>con o sin domiciliaci\u00f3n bancaria, y solicitando su aplazamiento, fraccionamiento, compensaci\u00f3n o reconocimiento de deuda<\/strong>. En estos casos, el presentador obtendr\u00e1, adem\u00e1s del c\u00f3digo seguro de verificaci\u00f3n, una <strong>clave de liquidaci\u00f3n de diecisiete caracteres<\/strong> con la que poder solicitar el aplazamiento o fraccionamiento de la declaraci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Paso 8:<\/strong> <strong>Formalizar Ingreso\/Devoluci\u00f3n<\/strong> para confirmar el pago del IS o, en su caso, la solicitud de devoluci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"53-pago-fraccionado-del-is-modelos-202-y-222\"><\/span><strong>5.3 Pago fraccionado del IS: modelos 202 y 222<\/strong><strong><\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<p>Mediante el <a href=\"https:\/\/www.hacienda.gob.es\/Documentacion\/Publico\/NormativaDoctrina\/Proyectos\/Anexo%20I%20-%20Modelo%20202%20-%20Obs.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Modelo 202<\/strong><\/a>, las sociedades adelantan el pago (de forma fraccionada) de la <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/calendario-fiscal\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">posterior declaraci\u00f3n anual<\/a> que realizar\u00e1n a trav\u00e9s del <strong>modelo 200<\/strong>. A este efecto, <strong>a los grupos de sociedades les corresponde el modelo 222<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Este adelanto se efect\u00faa en<strong> 3 pagos durante los primeros veinte d\u00edas naturales de los meses de abril, octubre y diciembre<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:15px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1399\" height=\"656\" src=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/modelo-200-herramientas-1399x656.jpg\" alt=\"Automatizar el proceso de gesti\u00f3n de gastos facilita la presentaci\u00f3n del modelo 200 a la Agencia Tributaria.\" class=\"wp-image-17532\" title=\"\" srcset=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/modelo-200-herramientas-1399x656.jpg 1399w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/modelo-200-herramientas-300x141.jpg 300w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/modelo-200-herramientas-150x70.jpg 150w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/modelo-200-herramientas-768x360.jpg 768w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/modelo-200-herramientas-1536x720.jpg 1536w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/modelo-200-herramientas-1080x506.jpg 1080w, https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/modelo-200-herramientas.jpg 1920w\" sizes=\"(max-width: 1399px) 100vw, 1399px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:15px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"6-novedades-de-2022-en-relacion-al-impuesto-de-sociedades\"><\/span><strong>6. Novedades de 2022 en relaci\u00f3n al Impuesto de Sociedades<\/strong><strong><\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Una de las <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/Principales_novedades_tributarias_introducidas_por_la_Ley_de_Presupuestos_Generales_del_Estado_para_el_ano_2022.html\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/Principales_novedades_tributarias_introducidas_por_la_Ley_de_Presupuestos_Generales_del_Estado_para_el_ano_2022.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">principales novedades tributarias en relaci\u00f3n al IS<\/a> que introducen los&nbsp;Presupuestos Generales del Estado de 2022 es la creaci\u00f3n de un <strong>tipo m\u00ednimo del 15% para las empresas que facturen m\u00e1s de 20 millones de euros al a\u00f1o<\/strong>. Se trata de una modificaci\u00f3n que a la pr\u00e1ctica supone una <strong>subida de impuestos a las multinacionales<\/strong> y es una decisi\u00f3n que se adelanta al acuerdo de la <strong>OCDE <\/strong>de establecer este tipo m\u00ednimo en 2023.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Para las entidades de nueva creaci\u00f3n, la cuota l\u00edquida m\u00ednima es ahora del 10%, <\/strong>mientras que se modifica la bonificaci\u00f3n de las <strong>entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas<\/strong>, que pasa del 85 al <strong>40%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"7-herramientas-tecnologicas-para-la-contabilizacion-de-gastos\"><\/span><strong>7. Herramientas<\/strong><strong> tecnol\u00f3gicas para la contabilizaci\u00f3n de gastos<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>El Impuesto de Sociedades grava los beneficios de las empresas tras descontar los gastos efectuados durante el ejercicio fiscal. Por esto, es fundamental <strong>controlar y contabilizar los gastos de la empresa&nbsp;utilizando <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/gestion-de-gastos\/di-adios-a-la-gestion-de-gastos-en-excel\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">soluciones tecnol\u00f3gicas que automaticen este proceso<\/a><\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Los<strong> <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/gestion-de-gastos\/controlar-gastos-de-representacion\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">gastos deducibles<\/a><\/strong> del Impuesto de Sociedades deben estar <strong>vinculados a la actividad econ\u00f3mica de la empresa, pertenecer al periodo impositivo que se est\u00e1 declarando y estar correctamente justificados<\/strong>, es decir, tiene que existir un <strong>comprobante <\/strong>de cada gasto.<\/p>\n\n\n\n<p>Con <strong>Tickelia<\/strong>, la soluci\u00f3n para la <strong>gesti\u00f3n integral de gastos y viajes de empresa<\/strong>, ser\u00e1n los mismos empleados los que digitalicen los gastos empresariales que realizan. <strong>A partir de una foto del tique o factura hecha con su Smartphone<\/strong>, el sistema automatizar\u00e1 todo el proceso de justificaci\u00f3n y contabilizaci\u00f3n, eliminando los apuntes contables manuales y <strong>reduciendo hasta un 75% el tiempo <\/strong>que la empresa dedica a esta tarea.<\/p>\n\n\n\n<p>De este modo, el responsable o <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/contabilidad-y-fiscalidad\/cuales-son-las-funciones-de-un-controller-financiero\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Controller financiero<\/a> ser\u00e1 capaz de realizar un <strong>control exhaustivo de los gastos de la compa\u00f1\u00eda,  cumpliendo la pol\u00edtica de gastos y ajust\u00e1ndose a las distintas partidas presupuestarias<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Tickelia es una soluci\u00f3n desarrollada por <strong>Inology<\/strong>, que cuenta con la certificaci\u00f3n<strong> ISO 27001 e <a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/blog\/noticias-tickelia\/norma-iso-9001-inology\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">ISO 9001<\/a><\/strong>, y cumple la normativa europea en relaci\u00f3n a la protecci\u00f3n de datos. Adem\u00e1s, <strong>Tickelia se integra con los softwares de gesti\u00f3n ERP &amp; CRM<\/strong> para <strong>maximizar la automatizaci\u00f3n de procesos y minimizar el tiempo y trabajo invertidos<\/strong> para contabilizarlos debidamente.<\/p>\n\n\n\n<p>Al final del a\u00f1o fiscal, esto supone un gran ahorro para la empresa y puede significar la <strong>disminuci\u00f3n de la cuota l\u00edquida a pagar<\/strong> en relaci\u00f3n al IS y al resto de impuestos.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:25px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a href=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/contacto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/Tickelia-solicitar-demo-gastos.png\" alt=\"Organiza tu flujo de notas de gastos y viajes de empresa con Tickelia\" class=\"wp-image-15711\" title=\"\"><\/a><\/figure>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El Impuesto de Sociedades es un gravamen de \u00e1mbito estatal que se aplica sobre los beneficios empresariales que en t\u00e9rminos generales se sit\u00faa en el 25% de las ganancias de las compa\u00f1\u00edas. Sin embargo, existen numerosas excepciones a este tipo impositivo, as\u00ed como exenciones y deducciones que pueden variar cada a\u00f1o en funci\u00f3n de los [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":17531,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"set","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"categories":[534],"tags":[549,643,590],"class_list":["post-17458","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-contabilidad-y-fiscalidad","tag-agencia-tributaria","tag-digitalizacion","tag-gastos-de-empresa"],"acf":[],"lang":"es","translations":{"es":17458},"pll_sync_post":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/17458","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=17458"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/17458\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-json\/wp\/v2\/media\/17531"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=17458"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=17458"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/tickelia.com\/demo_2023\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=17458"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}